關(guān)于勞務(wù)派遣差額征稅的開票與賬務(wù)處理
1、選擇全額征稅。
2、選擇差額計(jì)稅方式 那么按規(guī)定，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。所以你主要有三種開票方式。
第一種、全額開一張5%的普通發(fā)票，填寫申報(bào)表時(shí)候差額申報(bào)，填寫扣除項(xiàng)實(shí)現(xiàn)差額交稅的目的。具體就是把差額扣除的填寫在12列。
第二種、開一張派遣管理費(fèi)5%的專票，開一張社保工資等費(fèi)用的普通發(fā)票。實(shí)際工作中，這種開票方式二哥見的相對(duì)多一些，這里普通發(fā)票稅率欄個(gè)人建議開5%，實(shí)際中很多人開0%，免稅，還有把這張普通發(fā)票開成全額差額的，都有。雖然申報(bào)時(shí)候都是填寫扣除來(lái)實(shí)現(xiàn)差額征稅，個(gè)人覺得開成0%、免稅這些還是不規(guī)范，因?yàn)檫@僅僅是差額扣除部分而已，并非免稅，更不是0%的業(yè)務(wù)。
第三種、按照系統(tǒng)差額開票功能，開一張差額的專票。這種差額開票，在實(shí)際申報(bào)中很容易出現(xiàn)票面金額和申報(bào)表的比對(duì)差異。
老師，以上是在答疑版面看到的答疑內(nèi)容，根據(jù)課件中老師的舉例，勞務(wù)派遣公司收到100萬(wàn)，需支付給員工85萬(wàn)，如果一般計(jì)稅，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？如果差額計(jì)稅，15萬(wàn)的部分開一張專票，85萬(wàn)的部分按照5%稅率開一張普票的情況下，企業(yè)開具85萬(wàn)的發(fā)票需要交稅嗎？賬務(wù)處理如何進(jìn)行？
問(wèn)題來(lái)源：
鄭老師
2025-02-10 18:08:04 2330人瀏覽
你把郵箱發(fā)過(guò)來(lái)，因?yàn)檫@個(gè)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，而且快到時(shí)間了。我今天通過(guò)郵箱發(fā)給你解答。
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