關(guān)于勞務派遣差額征稅的開票與賬務處理
1、選擇全額征稅。
2、選擇差額計稅方式 那么按規(guī)定，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。所以你主要有三種開票方式。
第一種、全額開一張5%的普通發(fā)票，填寫申報表時候差額申報，填寫扣除項實現(xiàn)差額交稅的目的。具體就是把差額扣除的填寫在12列。
第二種、開一張派遣管理費5%的專票，開一張社保工資等費用的普通發(fā)票。實際工作中，這種開票方式二哥見的相對多一些，這里普通發(fā)票稅率欄個人建議開5%，實際中很多人開0%，免稅，還有把這張普通發(fā)票開成全額差額的，都有。雖然申報時候都是填寫扣除來實現(xiàn)差額征稅，個人覺得開成0%、免稅這些還是不規(guī)范，因為這僅僅是差額扣除部分而已，并非免稅，更不是0%的業(yè)務。
第三種、按照系統(tǒng)差額開票功能，開一張差額的專票。這種差額開票，在實際申報中很容易出現(xiàn)票面金額和申報表的比對差異。
老師，以上是在答疑版面看到的答疑內(nèi)容，根據(jù)課件中老師的舉例，勞務派遣公司收到100萬，需支付給員工85萬，如果一般計稅，如何進行賬務處理？如果差額計稅，15萬的部分開一張專票，85萬的部分按照5%稅率開一張普票的情況下，企業(yè)開具85萬的發(fā)票需要交稅嗎？賬務處理如何進行？
問題來源：
鄭老師
2025-02-10 18:08:04 1339人瀏覽
你把郵箱發(fā)過來，因為這個業(yè)務比較復雜，而且快到時間了。我今天通過郵箱發(fā)給你解答。
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