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做賬時(shí)匯率與實(shí)時(shí)購買匯率不同，匯兌收益算掙了嗎？

外幣業(yè)務(wù) 2025-08-15 17:47:07

問題來源：

收到外幣，需要在外匯管理局做報(bào)告→國際收支申報(bào)系統(tǒng)

國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)管理的通知

匯發(fā)【2024】11號

取消國家外匯管理局各分局（以下簡稱外匯局）核準(zhǔn)辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”（以下簡稱名錄）登記的要求，改由在境內(nèi)銀行直接辦理名錄登記。

名錄管理

新辦	變更	注銷
6月1日前：具有真實(shí)貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)需求的企業(yè)，憑《貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請表》、營業(yè)執(zhí)照向所在地外匯局申請名錄登記。6月1日起：通過線上或線下的方式在境內(nèi)銀行辦理名錄登記。	6月1日前：名錄內(nèi)企業(yè)的企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人、聯(lián)系方式、注冊地址發(fā)生變更的，應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生之日起30天內(nèi)，向所在地外匯局報(bào)告，進(jìn)行信息變更。企業(yè)變更注冊地后所屬外匯局變更的，應(yīng)向原所在地外匯局報(bào)告。6月1日起：境內(nèi)銀行辦理。	終止經(jīng)營或不再從事對外貿(mào)易；被注銷或吊銷營業(yè)執(zhí)照；連續(xù)兩年未發(fā)生貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)；外匯局對企業(yè)實(shí)施核查時(shí)，通過企業(yè)名錄登記信息所列聯(lián)系方式無法與其取得聯(lián)系。

支付外匯業(yè)務(wù)

1．向銀行購入外匯or直接支付跨境人民幣（兌換外幣，注意匯率）登記銀行日記賬：

購匯賬務(wù)處理：（當(dāng)月1日匯率為6.9）

借：銀行存款－外幣戶　 $8500×6.9＝58650【當(dāng)月1日匯率】

貸：銀行存款－人民幣戶　　　　　　　 $8500×6.5＝55250【購匯實(shí)時(shí)匯率】

　　　營業(yè)外收入－匯兌收益 $8500×（6.9－6.5）＝3400

2.填寫境外匯款申請書，提交付匯需要材料（是否需要稅務(wù)備案，5萬美元限額）

購匯當(dāng)月收到經(jīng)審批后的付款申請單，付款內(nèi)容：支付也門 xx客戶JB201121項(xiàng)下海運(yùn)費(fèi)$750

登記現(xiàn)金日記賬：

支付海運(yùn)費(fèi)賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)付款－xx貨代公司　　 $8500×6.9＝58650

貸：銀行存款－外幣戶 $8500×6.9＝58650

如果是次月支付外幣呢？會產(chǎn)生匯兌損益嗎？

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蘇老師

2025-08-19 10:32:18 275人瀏覽

同學(xué)您好，企業(yè)進(jìn)行外幣交易時(shí)，需根據(jù)選定的匯率折算記賬本位幣并確認(rèn)匯兌損益。題目中企業(yè)采用當(dāng)月1日匯率（6.9）作為記賬匯率，購匯時(shí)實(shí)際支付的人民幣按實(shí)時(shí)匯率（6.5）計(jì)算。

?外幣戶入賬金額?：按當(dāng)月1日匯率折算，即$8500×6.9=58650元（借方）。
?人民幣戶支付金額?：按實(shí)時(shí)匯率（銀行賣出價(jià)）計(jì)算，即$8500×6.5=55250元（貸方）。
?匯兌損益計(jì)算?：由于實(shí)際支付的人民幣（55250元）低于按記賬匯率折算的金額（58650元），差額$8500×(6.9-6.5)=3400元為匯兌收益。
匯兌收益反映企業(yè)因匯率變動而獲得的實(shí)際經(jīng)濟(jì)利益，屬于當(dāng)期損益，因此“營業(yè)外收入-匯兌收益”3400元可理解為企業(yè)在此次購匯業(yè)務(wù)中“掙到”的收益。

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