亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 實操就業(yè) > 稅務晉升 > 答疑詳情

籌備期全額納稅調增在所得稅A10500表如何填

老師，籌備期間全額納稅調增，在所得稅A10500表里哪一行填寫？稅法上要求籌建期不得計算虧損年度，會計上是不是不需要處理，調表不調賬即可？如果會計不做調整，財務軟件導出的財務報表必然與申報的財務報表不一樣，這個正常怎么處理？

籌建期的會計核算及稅務處理 2025-09-29 23:08:52

問題來源：

籌建期稅務處理
1.《國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知》國稅發(fā)[2009]79號：
第三條　凡在納稅年度內從事生產、經(jīng)營（包括試生產、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
2.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）
九.關于開（籌）辦費的處理
新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十條明確，企業(yè)所得稅法第十三條第（四）項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。
3.《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函[2010]79號 ：
七.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度問題
企業(yè)自開始生產經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，應按照《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第九條規(guī)定執(zhí)行。
4.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》國家稅務總局公告2012年第15號 
五.關于籌辦期業(yè)務招待費等費用稅前扣除問題
企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。
THANKS
wangstar.cn
查看完整問題

蘇老師

2025-09-30 10:17:58 257人瀏覽

同學您好，一、納稅調增在A105000表的填寫行次

籌建期費用全額納稅調增需在《納稅調整項目明細表》（A105000）中以下行次填報：

扣除類調整項目?：若費用屬于“開辦費”或“業(yè)務招待費”，根據(jù)性質選擇對應行次：

第19行“（六）籌辦費”?：適用于籌建期開辦費（如工資、辦公費等）的調增?。

第15行“（三）業(yè)務招待費支出”?：若涉及業(yè)務招待費，需按實際發(fā)生額的60%計入籌辦費，剩余40%全額調增?。

特殊事項調整?：若涉及跨期費用（如長期待攤費用），需在?第26行“（十三）跨期扣除項目”?填報。

二、稅會差異處理原則

會計處理?：

根據(jù)會計準則，籌建期費用通常計入“管理費用-開辦費”或“長期待攤費用”，無需因稅法調整而修改賬務?。

調表不調賬?是常規(guī)操作，即僅在企業(yè)所得稅申報時通過A105000表調整，會計賬簿保持不變?。

財務報表差異?：

財務軟件導出的財務報表（按會計準則編制）與稅務申報表（按稅法調整）存在差異屬于正?，F(xiàn)象，需在匯算清繳時通過納稅調整表（如A105000）協(xié)調差異?。


有幫助(10) 答案有問題？
輔導課程
輔導課程 輔導課程2

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定