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計(jì)算資金總需求的時(shí)候?yàn)槭裁纯傎Y產(chǎn)要減去經(jīng)營負(fù)債

本段講為什么“總資產(chǎn)-經(jīng)營負(fù)債”？為什么要減去經(jīng)營負(fù)債呢？

資金習(xí)性預(yù)測法 2022-05-05 22:00:28

問題來源：

例題·計(jì)算分析題　某企業(yè)2017—2021年?duì)I業(yè)收入與資產(chǎn)情況如下：

假設(shè)企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債均為經(jīng)營負(fù)債。

要求：

（1）采用高低點(diǎn)法分項(xiàng)建立現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的資金預(yù)測模型，并建立總資金預(yù)測模型，預(yù)測當(dāng)2022年?duì)I業(yè)收入為800萬元時(shí)企業(yè)的總資金需要總量。

（2）計(jì)算2022年比2021年增加的資金數(shù)量。

（3）若該企業(yè)2022年?duì)I業(yè)凈利率為10%，利潤留存率為50%，計(jì)算企業(yè)需從外部籌集的資金。

【答案】

（1）現(xiàn)金占用情況：

b現(xiàn)=△Y/△X=（1600-1200）/（700-500）=2

a現(xiàn)=Y-bX=1600-2×700=200（萬元）

應(yīng)收賬款占用情況：

b應(yīng)=△Y/△X=（2500-1900）/（700-500）=3

a應(yīng)=Y-bX=2500-3×700=400（萬元）

存貨占用情況：

b存=△Y/△X=（4100-3100）/（700-500）=5

a存=Y-bX=4100-5×700=600（萬元）

固定資產(chǎn)占用情況：a固=6500（萬元）

經(jīng)營流動(dòng)負(fù)債占用情況：

b流=△Y/△X=（1230-930）/（700-500）=1.5

a流=Y-bX=1230-1.5×700=180（萬元）

匯總計(jì)算：

b=2+3+5-1.5=8.5

a=200+400+600+6500-180=7520（萬元）

Y=a+bX=7520+8.5X

2022年企業(yè)資金需要總量=7520+8.5×800=14320（萬元）

（2）2021年企業(yè)實(shí)際資金需要總量=總資產(chǎn)-經(jīng)營負(fù)債=14710-1210=13500（萬元）

2022年需增加的資金數(shù)量=14320-13500=820（萬元）

（3）2022年預(yù)計(jì)增加的留存收益=800×10%×50%=40（萬元）

則2022年從外部籌集的資金=820-40=780（萬元）。

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李老師

2022-05-06 16:53:28 4568人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

因?yàn)榻?jīng)營負(fù)債是隨著銷售收入的增長而自發(fā)性增長的負(fù)債，不需要企業(yè)額外籌集資金，也就是說不占用企業(yè)的資金，所以在計(jì)算資金需要總量的的時(shí)候需要扣掉。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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