周轉(zhuǎn)期計算公式詳解,應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期如何算?
第二問是用的什么公式計算的啊,沒看懂
問題來源:
D公司是一家服裝加工企業(yè),2011年營業(yè)收入為3600萬元,營業(yè)成本為1800萬元,日購貨成本為5萬元。該公司與經(jīng)營有關(guān)的購銷業(yè)務(wù)均采用賒賬方式。假設(shè)一年按360天計算。D公司簡化的資產(chǎn)負債表如下表所示。
資產(chǎn)負債表簡表
2011年12月31日 單位:萬元
資產(chǎn) |
金額 |
負債和所有者權(quán)益 |
金額 |
貨幣資金 |
211 |
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 |
320 |
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 |
600 |
應(yīng)付職工薪酬 |
255 |
存貨 |
150 |
流動負債合計 |
575 |
流動資產(chǎn)合計 |
961 |
長期借款 |
300 |
固定資產(chǎn) |
850 |
負債合計 |
875 |
非流動資產(chǎn)合計 |
850 |
實收資本 |
600 |
|
|
留存收益 |
336 |
|
|
所有者權(quán)益合計 |
936 |
資產(chǎn)合計 |
1811 |
負債和所有者權(quán)益合計 |
1811 |
注:“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”項目中應(yīng)付賬款金額為120萬元。
要求:
(1)計算D公司2011年的營運資金數(shù)額。
營運資金=961-575=386(萬元)
(2)計算D公司2011年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。(為簡化計算,應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期==60(天)
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120/5=24(天)
存貨周轉(zhuǎn)期==30(天)
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=60+30-24=66(天)
(3)在其他條件相同的情況下,如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣,則對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會產(chǎn)生何種影響?
如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣,則應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期將會縮短,在其他條件不變的情況下,會使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長?;颍含F(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。
(4)在其他條件相同的情況下,如果D公司增加存貨,則對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會產(chǎn)生何種影響?(2012年)
如果D公司增加存貨,則存貨周轉(zhuǎn)期將會增加,在其他條件不變的情況下,會使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長。或:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。

劉老師
2019-06-19 22:49:29 7457人瀏覽
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款余額/日銷售額==60(天)
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款余額/日購貨成本=120/5=24(天)
存貨周轉(zhuǎn)期=存貨余額/日營業(yè)成本==30(天)
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=60+30-24=66(天)
相關(guān)答疑
-
2024-05-20
-
2020-07-10
-
2020-06-21
-
2020-04-11
-
2020-01-15
您可能感興趣的中級會計試題
中級會計相關(guān)知識專題