周轉(zhuǎn)期計算公式詳解，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期如何算？
第二問是用的什么公式計算的啊，沒看懂
問題來源：
D公司是一家服裝加工企業(yè)，2011年營業(yè)收入為3600萬元，營業(yè)成本為1800萬元，日購貨成本為5萬元。該公司與經(jīng)營有關(guān)的購銷業(yè)務(wù)均采用賒賬方式。假設(shè)一年按360天計算。D公司簡化的資產(chǎn)負債表如下表所示。
資產(chǎn)負債表簡表
2011年12月31日 單位：萬元
|
資產(chǎn) |
金額 |
負債和所有者權(quán)益 |
金額 |
|
貨幣資金 |
211 |
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 |
320 |
|
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 |
600 |
應(yīng)付職工薪酬 |
255 |
|
存貨 |
150 |
流動負債合計 |
575 |
|
流動資產(chǎn)合計 |
961 |
長期借款 |
300 |
|
固定資產(chǎn) |
850 |
負債合計 |
875 |
|
非流動資產(chǎn)合計 |
850 |
實收資本 |
600 |
|
|
|
留存收益 |
336 |
|
|
|
所有者權(quán)益合計 |
936 |
|
資產(chǎn)合計 |
1811 |
負債和所有者權(quán)益合計 |
1811 |
注：“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”項目中應(yīng)付賬款金額為120萬元。
要求：
（1）計算D公司2011年的營運資金數(shù)額。
營運資金=961-575=386（萬元）
（2）計算D公司2011年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期。（為簡化計算，應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替）
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=
=60（天）
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120/5=24（天）
存貨周轉(zhuǎn)期=
=30（天）
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=60+30-24=66（天）
（3）在其他條件相同的情況下，如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會產(chǎn)生何種影響？
如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期將會縮短，在其他條件不變的情況下，會使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加（或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長。或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速）。
（4）在其他條件相同的情況下，如果D公司增加存貨，則對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會產(chǎn)生何種影響？（2012年）
如果D公司增加存貨，則存貨周轉(zhuǎn)期將會增加，在其他條件不變的情況下，會使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加（或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長?；颍含F(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速）。
劉老師
2019-06-19 22:49:29 7454人瀏覽
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款余額/日銷售額==60（天）
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款余額/日購貨成本=120/5=24（天）
存貨周轉(zhuǎn)期=存貨余額/日營業(yè)成本==30（天）
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=60+30-24=66（天）
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