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應(yīng)付賬款籌資舉例說明及成本解析


商業(yè)信用 2025-04-06 22:18:33

問題來源：

例·2019判斷題
　如果企業(yè)利用應(yīng)付賬款進行籌資而無需支付利息，則可以認為采用這種商業(yè)信用形式是沒有籌資成本的。（　　）

【答案】×

【解析】如果供應(yīng)商提供現(xiàn)金折扣，此時放棄現(xiàn)金折扣是有成本的。

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宮老師

2025-04-07 07:21:29 378人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

應(yīng)付賬款是公司的一種資金來源。在會計上，應(yīng)付賬款屬于負債類科目，它代表了公司尚未支付給供應(yīng)商的貨款。這些未支付的貨款在賬面上形成了公司的一項負債，為公司提供了臨時的資金來源，賬面上的應(yīng)付賬款就可以看作是在用應(yīng)付賬款籌資。

比如，我們需要購買100萬元的存貨，如果不讓賒賬的話，應(yīng)付賬款為0，那么我們就需要準備100萬元的資金。如果對方最多讓欠款20萬元，應(yīng)付賬款為20萬元，那么我們只需要準備80萬元的資金就可以購進這批存貨，那20萬元的應(yīng)付賬款就相當于在利用應(yīng)付賬款籌資。


但應(yīng)付賬款也不是無成本的，供應(yīng)商若提供現(xiàn)金折扣政策，如果享受折扣，就可以少付款，不享受折扣就不能少付款，放棄的現(xiàn)金折扣是應(yīng)付賬款的成本。

比如：假設(shè)供應(yīng)商給的條件是“2/10，n/30”，即10天內(nèi)付款享受2%折扣，否則30天付全款。例如，購買10萬元貨物：若第10天付款只需付9.8萬元（省2%）；若放棄折扣，在第30天付10萬元，相當于多占用9.8萬元20天，但多支付2000元利息。

此時，放棄折扣的信用成本率=（2000/98000）×（360/20）=36.73%，遠高于銀行貸款利率。因此，若企業(yè)未利用現(xiàn)金折扣，應(yīng)付賬款實際產(chǎn)生了較高的隱性成本。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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