XX周轉期、XX周轉率、XX周轉天數(shù)有什么區(qū)別

XX周轉期、XX周轉率、XX周轉天數(shù) 這三個的公式各是什么樣的？

盈利能力分析營運能力分析 2021-08-09 22:18:59

問題來源：

甲公司是一家制造業(yè)公司，兩年來經(jīng)營狀況穩(wěn)定，并且產(chǎn)銷平衡，相關資料如下：

資料一：公司2019年資產(chǎn)負債表和利潤表（簡表），如下表（單位：萬元）所示：

注：假定2019年年末各資產(chǎn)負債表項目余額均能代表全年平均水平。

資料二：2019年公司全年購貨成本9450萬元，一年按360天計算。

資料三：2019年公司全部流動資產(chǎn)中，波動性流動資產(chǎn)占用水平為5500萬元。

資料四：為加強應收賬款管理，公司擬在2020年收緊信用政策，銷售額預計減少6000萬元。已知變動成本率為70%，壞賬損失預計減少500萬元，應收賬款占用資金的機會成本預計減少200萬元。假定改變信用政策對其他方面的影響均可忽略不計。

要求：

（1）根據(jù)資料一，計算2019年年末營運資金數(shù)額。

2019年年末營運資金數(shù)額=1000+5000+2000-2100-3100=2800（萬元）

（2）根據(jù)資料一，計算：①營業(yè)毛利率；②總資產(chǎn)周轉率；③凈資產(chǎn)收益率。

①營業(yè)毛利率=（30000-18000）/30000=40%
②總資產(chǎn)周轉率=30000/20000=1.5（次）
③凈資產(chǎn)收益率=4500/10000=45%

（3）根據(jù)資料一、二，計算：①存貨周轉期；②應付賬款周轉期；③應收賬款周轉期；④現(xiàn)金周轉期（以上計算結果均用天數(shù)表示）。

①存貨周轉期=2000/（18000/360）=40（天）
②應付賬款周轉期=2100/（9450/360）=80（天）
③應收賬款周轉期=5000/（30000/360）=60（天）
④現(xiàn)金周轉期=40+60-80=20（天）

（4）根據(jù)資料一、三，依據(jù)公司資產(chǎn)與資金來源期限結構的匹配情況，判斷該公司流動資產(chǎn)融資策略屬于哪種類型，并說明理由。

公司采用的是保守融資策略。因為波動性流動資產(chǎn)為5500萬元，短期資金來源為3100萬元，即波動性流動資產(chǎn)大于短期資金來源。

（5）根據(jù)資料四，計算公司收縮信用政策對稅前利潤的影響額（稅前利潤增加用正數(shù)，減少用負數(shù)），并判斷公司是否應收緊應收賬款信用政策。（2020年卷Ⅰ）

收縮信用政策對稅前利潤的影響額=-6000×（1-70%）+500+200=-1100（萬元）
因為收縮信用政策后，會導致稅前利潤減少，所以不應該收縮信用政策。

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邵老師

2021-08-10 16:20:59 9405人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

周轉期和周轉天數(shù)是一樣的，周轉期（周轉天數(shù)）=360/周轉率

周轉率=周轉額/平均余額。這塊要注意的是一般指標的周轉額是營業(yè)收入，但有幾個除外：①存貨的周轉額是營業(yè)成本；②應付賬款的周轉額是購貨成本。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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