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XX周轉(zhuǎn)期、XX周轉(zhuǎn)率、XX周轉(zhuǎn)天數(shù)有什么區(qū)別

XX周轉(zhuǎn)期、XX周轉(zhuǎn)率、XX周轉(zhuǎn)天數(shù) 這三個(gè)的公式各是什么樣的？

盈利能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析 2021-08-09 22:18:59

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司是一家制造業(yè)公司，兩年來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，并且產(chǎn)銷(xiāo)平衡，相關(guān)資料如下：

資料一：公司2019年資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表），如下表（單位：萬(wàn)元）所示：

注：假定2019年年末各資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目余額均能代表全年平均水平。

資料二：2019年公司全年購(gòu)貨成本9450萬(wàn)元，一年按360天計(jì)算。

資料三：2019年公司全部流動(dòng)資產(chǎn)中，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)占用水平為5500萬(wàn)元。

資料四：為加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，公司擬在2020年收緊信用政策，銷(xiāo)售額預(yù)計(jì)減少6000萬(wàn)元。已知變動(dòng)成本率為70%，壞賬損失預(yù)計(jì)減少500萬(wàn)元，應(yīng)收賬款占用資金的機(jī)會(huì)成本預(yù)計(jì)減少200萬(wàn)元。假定改變信用政策對(duì)其他方面的影響均可忽略不計(jì)。

要求：

（1）根據(jù)資料一，計(jì)算2019年年末營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額。

2019年年末營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額=1000+5000+2000-2100-3100=2800（萬(wàn)元）

（2）根據(jù)資料一，計(jì)算：①營(yíng)業(yè)毛利率；②總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；③凈資產(chǎn)收益率。

①營(yíng)業(yè)毛利率=（30000-18000）/30000=40%
②總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=30000/20000=1.5（次）
③凈資產(chǎn)收益率=4500/10000=45%

（3）根據(jù)資料一、二，計(jì)算：①存貨周轉(zhuǎn)期；②應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期；③應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；④現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期（以上計(jì)算結(jié)果均用天數(shù)表示）。
①存貨周轉(zhuǎn)期=2000/（18000/360）=40（天）
②應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=2100/（9450/360）=80（天）
③應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=5000/（30000/360）=60（天）
④現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=40+60-80=20（天）

（4）根據(jù)資料一、三，依據(jù)公司資產(chǎn)與資金來(lái)源期限結(jié)構(gòu)的匹配情況，判斷該公司流動(dòng)資產(chǎn)融資策略屬于哪種類(lèi)型，并說(shuō)明理由。
公司采用的是保守融資策略。因?yàn)椴▌?dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為5500萬(wàn)元，短期資金來(lái)源為3100萬(wàn)元，即波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)大于短期資金來(lái)源。

（5）根據(jù)資料四，計(jì)算公司收縮信用政策對(duì)稅前利潤(rùn)的影響額（稅前利潤(rùn)增加用正數(shù)，減少用負(fù)數(shù)），并判斷公司是否應(yīng)收緊應(yīng)收賬款信用政策。（2020年卷Ⅰ）
收縮信用政策對(duì)稅前利潤(rùn)的影響額=-6000×（1-70%）+500+200=-1100（萬(wàn)元）
因?yàn)槭湛s信用政策后，會(huì)導(dǎo)致稅前利潤(rùn)減少，所以不應(yīng)該收縮信用政策。

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邵老師

2021-08-10 16:20:59 10353人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

周轉(zhuǎn)期和周轉(zhuǎn)天數(shù)是一樣的，周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=360/周轉(zhuǎn)率

周轉(zhuǎn)率=周轉(zhuǎn)額/平均余額。這塊要注意的是一般指標(biāo)的周轉(zhuǎn)額是營(yíng)業(yè)收入，但有幾個(gè)除外：①存貨的周轉(zhuǎn)額是營(yíng)業(yè)成本；②應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)額是購(gòu)貨成本。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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