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老師，題目資料五的企業(yè)所得稅稅率在什么情況下有用啊。

上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo) 2025-07-21 20:04:11

問題來(lái)源：

（5）根據(jù)資料四和資料五，計(jì)算公司2018年的基本每股收益和稀釋每股收益。

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劉老師

2025-07-22 17:56:11 296人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您觀察得很仔細(xì)！資料五給出的25%企業(yè)所得稅稅率，主要是用來(lái)計(jì)算可轉(zhuǎn)換債券利息的稅后影響的。不過(guò)這道題很貼心地直接給了我們一個(gè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)——“可轉(zhuǎn)換債券當(dāng)年發(fā)生的利息全部計(jì)入當(dāng)期損益，其對(duì)于公司當(dāng)年凈利潤(rùn)的影響數(shù)為200萬(wàn)元”。這個(gè) 200萬(wàn)元 本身就是已經(jīng)考慮過(guò)25%所得稅影響后的凈額（即稅后影響）。所以我們?cè)谟?jì)算稀釋每股收益時(shí)，直接用這個(gè)調(diào)整后的200萬(wàn)元加到凈利潤(rùn)里（10600+200）就可以了，不需要再用稅率重復(fù)計(jì)算。如果題目沒給出這個(gè)“影響數(shù)”，我們才需要根據(jù)利息金額乘以（1-25%）去推算稅后影響。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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