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永久性流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債分類及包含項(xiàng)目有哪些？

永久性流動(dòng)資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)分別包含哪些項(xiàng)目？還有臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債和自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債都包含哪些項(xiàng)目？

營(yíng)運(yùn)資金的管理策略現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 2025-04-16 08:50:41

問題來源：

（4）①如果該公司經(jīng)營(yíng)具有一定的季節(jié)性，冬季是經(jīng)營(yíng)淡季，根據(jù)以上資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)判斷該公司流動(dòng)資產(chǎn)融資策略屬于哪種類型，并說明理由。②如果冬季是該公司的經(jīng)營(yíng)旺季，流動(dòng)資產(chǎn)中有18000萬元屬于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，請(qǐng)判斷該公司流動(dòng)資產(chǎn)融資策略屬于哪種類型，并說明理由。
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關(guān)老師

2025-04-16 10:16:15 707人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

永久性流動(dòng)資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，都是流動(dòng)資產(chǎn)，包含的內(nèi)容是一樣的，都包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。

區(qū)別在于永久性流動(dòng)資產(chǎn)是長(zhǎng)期最低需求的流動(dòng)資產(chǎn)，而波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)是由于季節(jié)性或臨時(shí)性的原因形成的流動(dòng)資產(chǎn)。可以簡(jiǎn)單理解為，經(jīng)營(yíng)淡季時(shí)存在的流動(dòng)資產(chǎn)是永久性流動(dòng)資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)旺季時(shí)增加的流動(dòng)資產(chǎn)是波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。


臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債主要指為滿足臨時(shí)資金需求而借入的短期債務(wù)，如短期借款；自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債則是經(jīng)營(yíng)中自然形成的負(fù)債，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等，無需主動(dòng)融資。例如題目中的“短期借款”屬于臨時(shí)性負(fù)債，而“應(yīng)付賬款”屬于自發(fā)性負(fù)債。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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