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【案例分析】

甲公司為一家以汽車制造為主業(yè)的大型國(guó)有控股上市公司。為貫徹落實(shí)國(guó)家“十二五”規(guī)劃“轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力”的要求，力爭(zhēng)在“十三五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的大幅提高和公司品牌影響力的持續(xù)擴(kuò)大，甲公司于2020年6月30日召開董事會(huì)會(huì)議，就下一階段“走出去——大力開拓海外市場(chǎng)”的有關(guān)改革措施作出如下決議：

(1)積極開拓海外的新興市場(chǎng)，逐步擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。根據(jù)海外市場(chǎng)的交易環(huán)境，公司決定將以美元作為交易結(jié)算的貨幣。同時(shí)，由于法律體系存在差異，公司將聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問(wèn)，為海外市場(chǎng)交易合同的簽訂及履行情況提供法律服務(wù)。

(2)加大研發(fā)投入，以培育享譽(yù)國(guó)際的自主品牌為目標(biāo)，充分利用公司高素質(zhì)的研究團(tuán)隊(duì)和豐富的研發(fā)資源，在整車開發(fā)、新能源應(yīng)用、零部件及配件技術(shù)自主化等涉及汽車制造的各個(gè)技術(shù)領(lǐng)域快速啟動(dòng)全方位的研發(fā)工作，力爭(zhēng)在較短時(shí)間內(nèi)有所突破。

(3)開拓國(guó)際營(yíng)銷渠道，根據(jù)本公司經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)開發(fā)設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷平臺(tái)，并將平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)和管理工作外包，由第三方全權(quán)負(fù)責(zé)相關(guān)的工作，并與其簽署相關(guān)的保密協(xié)議，從而使公司管理人員和營(yíng)銷人員能夠集中精力做好市場(chǎng)開拓和品牌推廣工作。

(4)提高產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，對(duì)大型生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造，實(shí)現(xiàn)升級(jí)。為了加快改進(jìn)速度，甲公司項(xiàng)目部經(jīng)理邀請(qǐng)了以前與其有合作關(guān)系的兩家施工企業(yè)洽談，并指定了其中一家公司負(fù)責(zé)技術(shù)改造的工程建設(shè)。

(5)為有效應(yīng)對(duì)海外經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，甲公司管理層決定：①利用境外較為成熟的金融市場(chǎng)，大力開展金融衍生品的投資業(yè)務(wù)，以有效應(yīng)對(duì)海外經(jīng)營(yíng)匯率變化的風(fēng)險(xiǎn);②為防止生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)改造升級(jí)工程出現(xiàn)延期的情況，公司與其承包商簽訂了延期違約合同以確保項(xiàng)目如期完工;③海外經(jīng)營(yíng)需要投入大量的資金，為防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生導(dǎo)致的資金鏈斷裂，公司建立了風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

假定不考慮其他因素。

要求：

1.根據(jù)資料(1)，從風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容角度分類，指出甲公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并分別說(shuō)明理由。

2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項(xiàng)指出資料(2)至(4)中的改革措施所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)分別設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制措施。

3.根據(jù)資料(5)中事項(xiàng)①至事項(xiàng)③，指出甲公司采取了哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略(細(xì)分)，并分別說(shuō)明理由。

4.結(jié)合資料(5)中事項(xiàng)①，簡(jiǎn)述金融衍生品的形式有哪些。

1、正確答案 :

(1)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

理由：公司海外市場(chǎng)以美元進(jìn)行交易結(jié)算，可能由于匯率的波動(dòng)產(chǎn)生市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)法律風(fēng)險(xiǎn)。

理由：海外市場(chǎng)的法律體系與國(guó)內(nèi)存在差異，可能引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。

2、正確答案 :

(1)研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)【或：研究項(xiàng)目立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)】。

控制措施：甲公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)研發(fā)計(jì)劃，提出研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ρ邪l(fā)項(xiàng)目進(jìn)行審批。

(2)業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)，服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)【或：業(yè)務(wù)外包過(guò)程中的管理風(fēng)險(xiǎn)】。

控制措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包實(shí)施的管理及與承包方的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)搜集相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)和解決外包業(yè)務(wù)日常管理中存在的問(wèn)題;對(duì)重大業(yè)務(wù)的外包，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注承包方的履約能力，建立相應(yīng)的應(yīng)急機(jī)制，避免業(yè)務(wù)外包失敗造成本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中斷。

(3)項(xiàng)目招標(biāo)“暗箱操作”，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案【或：工程項(xiàng)目招標(biāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)】。

控制措施：工程項(xiàng)目一般應(yīng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位。

3、正確答案 :

(1)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)中的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖策略。

理由：甲公司開展金融衍生品的投資業(yè)務(wù)，以對(duì)沖海外經(jīng)營(yíng)的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)降低中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

理由：與承包商簽訂延期違約合同，以確保工程如期完工。

(3)風(fēng)險(xiǎn)降低中的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略。

理由：公司建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，為可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提供資金補(bǔ)償。

4、正確答案 :

金融衍生品的形式主要有：遠(yuǎn)期合約、互換交易、期貨、期權(quán)、套期保值。

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