2025年高級會計師考試案例分析9月16日
來源：東奧會計在線責編：韓藝2025-09-23 10:01:32
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【案例分析題】
甲企業(yè)是一家主要從事煤炭生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)的上市公司，2025年1月10日召開了2024年度預算完成情況及考核專題會議，會議要點如下：
公司財務(wù)部匯報了2024年主要預算目標總體完成情況，公司全年營業(yè)收入、單位商品煤成本、利潤總額的預算指標分別為12億元、300元/噸、1.2億元；2024年實際營業(yè)收入12.6億元、單位商品煤成本312元/噸、利潤總額1.15億元。
假定不考慮其他因素。
要求：根據(jù)上述資料計算公司2024年有關(guān)預算指標的完成情況，并指出存在的主要問題及應(yīng)采取的措施。
【正確答案】
（1）營業(yè)收入完成率=12.6÷12×100%=105%
單位商品煤成本完成率=312÷300×100%=104%
利潤總額完成率=1.15÷1.2×100%=95.83%
（2）存在的主要問題：單位商品煤成本、利潤總額沒有完成預算目標。
（3）應(yīng)采取的措施：甲企業(yè)應(yīng)在增加營業(yè)收入的同時，加強成本管理，提高盈利能力。
說明：以上內(nèi)容選自東奧名師授課題庫。本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習參考，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載。祝愿大家都能在高級會計師考試中考取一個滿意的成績。
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