2018高級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識：內(nèi)部控制自我評價
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【內(nèi)容導(dǎo)航】：
內(nèi)部控制自我評價
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《高級會計實務(wù)》科目第十章行政事業(yè)單位預(yù)算管理、會計處理與內(nèi)部控制
【知識點】：內(nèi)部控制自我評價
內(nèi)部控制自我評價
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價是指由行政事業(yè)單位自行組織的，對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。
(1)內(nèi)部控制自我評價的實施主體
開展內(nèi)部控制自我評價，首先要明確評價工作的具體實施主體。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ?通常是內(nèi)審部門)負(fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。
(2)內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容
內(nèi)部控制自我評價是對單位內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見，內(nèi)部控制有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
(3)內(nèi)部控制自我評價報告
評價報告應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，指出內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出整改建議。評價報告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人。
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