2018《高級會計實務(wù)》基礎(chǔ)班：企業(yè)集團融資規(guī)劃

來源：東奧會計在線責(zé)編：石專_美2018-08-10 13:57:22

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【內(nèi)容導(dǎo)航】：

一、企業(yè)集團融資規(guī)劃

二、企業(yè)集團資金集中管理

【所屬章節(jié)】：

本知識點屬于《高級會計實務(wù)》基礎(chǔ)班

【知識點】：企業(yè)集團融資規(guī)劃、企業(yè)集團資金集中管理

企業(yè)集團融資規(guī)劃

單一企業(yè)融資規(guī)劃是企業(yè)集團融資規(guī)劃的基礎(chǔ)，但企業(yè)集團融資規(guī)劃并不等于下屬各子公司外部融資需要量之和，原因在于：

(1)企業(yè)集團資金集中管理和統(tǒng)一信貸。企業(yè)集團總部作為財務(wù)資源調(diào)配中心，需要考慮下屬各公司因業(yè)務(wù)增長而帶來的投資需求，也需要考慮各公司內(nèi)部留存融資的自我“補充”功能，并在此基礎(chǔ)之上，借助于資金集中管理這一平臺，再考慮集團整體的外部融資總額。

(2)“固定資產(chǎn)折舊”因素。從現(xiàn)金流角度來看，折舊作為“非付現(xiàn)成本”是企業(yè)內(nèi)源資本“提供者”，在確定企業(yè)外部融資需要量時，應(yīng)考慮這一因素對企業(yè)集團內(nèi)部資金調(diào)配的影響。

企業(yè)集團外部融資需要量可根據(jù)下述公式測算：

企業(yè)集團外部融資需要量=∑集團下屬各子公司的新增投資需求-∑集團下屬各子公司的新增內(nèi)部留存額-∑集團下屬各企業(yè)的年度折舊額

企業(yè)集團資金集中管理

(一)資金集中管理的功能

1.規(guī)范集團資金使用，增強總部對成員企業(yè)的財務(wù)控制力

集團總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權(quán);其次通過對下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性、有效性。

2.增強集團資源配置優(yōu)勢

①增強集團融資與償債能力，通過在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)間資金的合理調(diào)配，降低財務(wù)費用，實現(xiàn)資金使用效益最大化降低資產(chǎn)負債率，提高融資能力和償債能力。

②優(yōu)化資源配置

③加速集團內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

(二)集團資金集中管理模式

總部財務(wù)統(tǒng) 收統(tǒng)支模式	在該模式下，集團下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，成員單位不對外單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門進行，現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中
總部財務(wù)備用金撥付模式	是指集團總部財務(wù)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷并補足備用金
總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式	①結(jié)算中心是由企業(yè)集團總部設(shè)立的資金管理機構(gòu)，負責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù) ②內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要職責(zé)是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌
財務(wù)公司模式	財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可開展外匯、包銷債券、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)