2018年《高級會計實務(wù)》基礎(chǔ)班：企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司
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企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司(全能型的非銀行金融機(jī)構(gòu))
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【知識點】：企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司(全能型的非銀行金融機(jī)構(gòu))
企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司(全能型的非銀行金融機(jī)構(gòu))
大型企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，大多以財務(wù)公司為平臺。財務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。
(一)產(chǎn)融結(jié)合下的財務(wù)公司及其功能
財務(wù)公司服務(wù)對象被嚴(yán)格限定在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位這一范圍之內(nèi)，具體包括：母公司及其控股51%以上的子公司;母公司、子公司單獨或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司;母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會團(tuán)體。
財務(wù)管理服務(wù)功能及其業(yè)務(wù)主要包括：(1)結(jié)算服務(wù);(2)融資服務(wù);(3)資本運作服務(wù);(4)咨詢及理財服務(wù)。
(二)財務(wù)公司設(shè)立條件
按我國相關(guān)規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策;(2)申請前一年，母公司的注冊資本金不低于8億元人民幣;(3)申請前一年，按規(guī)定并表核算的成員單位資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣，凈資產(chǎn)率不低于30%;(4)申請前連續(xù)兩年，按規(guī)定并表核算的成員單位營業(yè)收入總額每年不低于40億元人民幣，稅前利潤總額每年不低于2億元人民幣;(5)現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模;(6)母公司成立兩年以上并且具有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗;(7)母公司具有健全的公司法人治理結(jié)構(gòu)，未發(fā)生違法違規(guī)行為，近三年無不良誠信紀(jì)錄;(8)母公司擁有核心主業(yè);(9)母公司無不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。
設(shè)立財務(wù)公司的注冊資本金最低為1億元人民幣，財務(wù)公司注冊資本金主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的合格的機(jī)構(gòu)投資者入股。
(三)財務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍
按我國有關(guān)規(guī)定，財務(wù)公司可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：(1)對成員單位辦理財務(wù)和融資顧問、信用簽證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù);(2)協(xié)助成員單位實現(xiàn)交易款項的收付;(3)經(jīng)批準(zhǔn)的保險代理業(yè)務(wù);(4)對成員單位提供擔(dān)保;(5)辦理成員單位之間的委托貸款和委托投資;(6)對成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn);(7)辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計;(8)吸收成員單位的存款;(9)對成員單位辦理貸款及融資租賃;(10)從事同業(yè)拆借;(11)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
符合條件的財務(wù)公司，可以向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會申請從事下列業(yè)務(wù)：(1)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財務(wù)公司債券;(2)承銷成員單位的企業(yè)債券;(3)對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資;(4)有價證券投資;(5)成員單位產(chǎn)品的消費信貸、買方信貸及融資租賃。
(四)財務(wù)公司的治理、風(fēng)險管理與監(jiān)管指標(biāo)
財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)堅持“安全性、流動性、效益性和服務(wù)性”的經(jīng)營原則，以“安全性”，即風(fēng)險可控為根本。
健全的公司治理結(jié)構(gòu)、相互制衡的決策機(jī)制、規(guī)范的管理運作、清晰的組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部責(zé)任報告體系、合理的業(yè)務(wù)分工與管理責(zé)任。財務(wù)公司開展業(yè)務(wù)要滿足以下監(jiān)管指標(biāo)的要求：
(1)資本充足率不得低于10%;
(2)拆入資金余額不得高于資本總額;
(3)擔(dān)保余額不得高于資本總額;
(4)短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%;
(5)長期投資與資本總額的比例不得高于30%;
(6)自有固定資產(chǎn)與資本總額的比例不得高于20%。
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