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未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:cyw 2020-06-11 10:34:16

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-09 19:55:11

未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

未交增值稅會(huì)計(jì)分錄:

當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”明細(xì)科目,核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)交的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅稅額。

增值稅的會(huì)計(jì)分錄

1、小規(guī)模納稅人支付增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

2、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸:銀行存款

未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的區(qū)別

未交增值稅顯示的是企業(yè)本月應(yīng)交的增值稅,或者多交的增值稅。而轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄屬于過(guò)渡科目,主要的作用就是將應(yīng)交未交的增值稅或者是多交的增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅專欄。

增值稅

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中50%為中央財(cái)政收入,50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財(cái)政收入。2019年3月15日,國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在北京人民大會(huì)堂十三屆全國(guó)人大二次會(huì)議表示,4月1日減增值稅,5月1日降社保費(fèi)率。

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增值稅是價(jià)內(nèi)稅還是價(jià)外稅

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