內(nèi)部控制_2021年《高級會計實務》高頻考點
2021年高級會計師《高級會計實務》高頻考點——內(nèi)部控制。小編已經(jīng)為大家整理出來了，想要參加考試的考生一起來了解一下吧。人生中最大的挑戰(zhàn)是戰(zhàn)勝自己。
1.貨幣資金業(yè)務的關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
(1)不相容崗位分離控制。單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務賬目的登記工作。
(2)授權(quán)審批控制。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)審核批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。大額資金支付審批應當實行集體決策。
2.內(nèi)部控制自我評價
(1)內(nèi)部控制自我評價的實施主體
單位負責人應當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂挝粌?nèi)部控制的有效性進行評價，并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。實務中，行政事業(yè)單位負責人通常應當指定由內(nèi)部審計部門負責對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價。
(2)內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容
內(nèi)部控制自我評價是對單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，內(nèi)部控制有效性包括內(nèi)部控制設計的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
3.內(nèi)部控制報告
(1)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送
年度終了，行政事業(yè)單位應當根據(jù)本單位當年內(nèi)部控制建設工作的實際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關材料為支撐，按照財政部發(fā)布的統(tǒng)一報告格式編制內(nèi)部控制報告，經(jīng)本單位主要負責人審批后對外報送。
(2)部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送
各部門應當在所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告和部門本級內(nèi)部控制報告的基礎上，匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。各部門匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告應當以所屬行政事業(yè)單位上報的信息為準，不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。
注：以上《高級會計實務》學習內(nèi)容來自東奧教研團隊
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