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內(nèi)部控制_2021年《高級會計實務(wù)》高頻考點

來源:東奧會計在線責(zé)編:hnn2021-04-29 15:28:42

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總體戰(zhàn)略的具體類型_2021年《高級會計實務(wù)》高頻考點

內(nèi)部控制

1.貨幣資金業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施

(1)不相容崗位分離控制。單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制,合理設(shè)置崗位,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,確保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

(2)授權(quán)審批控制。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)審核批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越權(quán)限審批。大額資金支付審批應(yīng)當(dāng)實行集體決策。

2.內(nèi)部控制自我評價

(1)內(nèi)部控制自我評價的實施主體

單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)H素撠?zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價,并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。實務(wù)中,行政事業(yè)單位負責(zé)人通常應(yīng)當(dāng)指定由內(nèi)部審計部門負責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價。

(2)內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容

內(nèi)部控制自我評價是對單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,內(nèi)部控制有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。

3.內(nèi)部控制報告

(1)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

年度終了,行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位當(dāng)年內(nèi)部控制建設(shè)工作的實際情況及取得的成效,以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料為支撐,按照財政部發(fā)布的統(tǒng)一報告格式編制內(nèi)部控制報告,經(jīng)本單位主要負責(zé)人審批后對外報送。

(2)部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

各部門應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告和部門本級內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上,匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。各部門匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)以所屬行政事業(yè)單位上報的信息為準(zhǔn),不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。

注:以上《高級會計實務(wù)學(xué)習(xí)內(nèi)容來自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)


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