?波士頓矩陣_2023年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)高頻知識(shí)點(diǎn)
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【知識(shí)點(diǎn)】波士頓矩陣
【所屬章節(jié)】 第一章 企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
【內(nèi)容導(dǎo)航】波士頓矩陣
波士頓矩陣
波士頓矩陣是根據(jù)業(yè)務(wù)增長率和市場(chǎng)占有率兩項(xiàng)指標(biāo)，將企業(yè)所有的戰(zhàn)略單位分為“明星、問題、金牛、瘦狗”四大類，并以此分析企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力，為科學(xué)選擇企業(yè)戰(zhàn)略提供依據(jù)的一種投資組合分析方法。這種方法是把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部產(chǎn)品或業(yè)務(wù)組合作為一個(gè)整體進(jìn)行分析，通常用來分析企業(yè)相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)之間現(xiàn)金流量的平衡問題，以便將企業(yè)有限的資源有效地分配到合理的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中去。
通過這種方法，企業(yè)可以找到現(xiàn)金流量的產(chǎn)生單位及其使用單位。波士頓矩陣的橫軸表示企業(yè)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)份額，市場(chǎng)份額多數(shù)情況下采用收入變量進(jìn)行分析（其他變量也可以），一般用市場(chǎng)占有率表示，反映了企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)地位，市場(chǎng)占有率既可用絕對(duì)占有率，也可用相對(duì)占有率。基本計(jì)算公式為：
某產(chǎn)品絕對(duì)市場(chǎng)占有率=該產(chǎn)品本企業(yè)銷售量÷該產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售總量
某產(chǎn)品相對(duì)市場(chǎng)占有率=本企業(yè)市場(chǎng)占有率÷特定競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手市場(chǎng)占有率
上述指標(biāo)，數(shù)值越大，表示市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位越強(qiáng)，反之越弱。
縱軸表示業(yè)務(wù)增長率，一般用銷售增長率表示，反映了企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)在市場(chǎng)上的相對(duì)吸引力。具體如下圖所示。
根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的銷售增長率和市場(chǎng)占有率，可以把企業(yè)的全部業(yè)務(wù)定位在四個(gè)區(qū)域中，分別為：
1.明星業(yè)務(wù)（高增長——強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)地位）。這類業(yè)務(wù)處于快速增長的市場(chǎng)，享有很大的市場(chǎng)份額。其增長和獲利有著長期機(jī)會(huì)，但它們是企業(yè)資源的主要消耗者，需要大量投資。為了保護(hù)和擴(kuò)展明星業(yè)務(wù)的市場(chǎng)主導(dǎo)地位，企業(yè)應(yīng)對(duì)之進(jìn)行資源傾斜（現(xiàn)金流的主要使用單位）。
2.問題業(yè)務(wù)（高增長——弱競(jìng)爭(zhēng)地位）。這類業(yè)務(wù)通常處于最差的現(xiàn)金流量狀態(tài)。一方面，所在產(chǎn)業(yè)的銷售增長率高，需要大量投資支持業(yè)務(wù)發(fā)展；另一方面，相對(duì)市場(chǎng)地位低，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量較低。因此，企業(yè)對(duì)于問題業(yè)務(wù)的進(jìn)一步投資需要進(jìn)行分析，判斷使其向明星業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化所需要的投資額，分析其未來的盈利能力，作出投資決策。
3.金牛業(yè)務(wù)（低增長——強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)地位）。這類業(yè)務(wù)處于成熟的低速增長市場(chǎng)，市場(chǎng)地位有利，盈利率高，不僅本身不需要投資，而且能為企業(yè)帶來大量現(xiàn)金，用以支持其他業(yè)務(wù)發(fā)展（現(xiàn)金流的主要來源）。
4.瘦狗業(yè)務(wù)（低增長——弱競(jìng)爭(zhēng)地位）。這類業(yè)務(wù)處于飽和衰退的市場(chǎng)之中，競(jìng)爭(zhēng)激烈，盈利率低，不能成為現(xiàn)金來源。若能自我維持，則應(yīng)收縮經(jīng)營范圍；若是難以為繼，則應(yīng)果斷清理。
注：以上《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容來自東奧老師授課講義
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