風險管理流程和方法之風險分析_2023年高級會計實務高頻知識點
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【知識點】風險管理流程和方法之風險分析
【所屬章節(jié)】 第三章 企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制
【內(nèi)容導航】
1.風險分析描述
2.風險矩陣的評價
3.風險定量分析簡介
風險管理流程和方法之風險分析
風險分析是在風險識別的基礎上，對風險成因和特征、風險之間的相互關系，以及風險發(fā)生的可能性、對企業(yè)目標影響程度進行分析，為風險應對策略提供支持。
由于背景不同、時期不同，風險分析在企業(yè)中是持續(xù)性和重復性的活動，且不同性質、規(guī)模、時期的企業(yè)，其風險分析的內(nèi)容都會有所不同，因此風險分析應結合每個企業(yè)的特點開展。
1.風險分析描述
風險分析對所列出的風險事件，分別分析發(fā)生的可能性和影響程度，通過繪制風險矩陣坐標圖來表示。
（1）分析風險可能性。風險發(fā)生可能性分析結果的定性描述一般有“很少”“不太可能”“可能”“很可能”“幾乎確定”等（也可采用1、2、3、4、5等N個半定量分值），如下表所示。
風險可能性的排序和標準
級別 | 描述符 | 發(fā)生可能性 | 基本標準 |
1 | 很少 | 非常低 | 在例外情況下才可能發(fā)生 |
2 | 不太可能 | 低 | 在某些時候不太可能發(fā)生 |
3 | 可能 | 中等 | 在某些時候能夠發(fā)生 |
4 | 很可能 | 高 | 在多數(shù)情況下很可能發(fā)生 |
5 | 幾乎確定 | 非常高 | 在多數(shù)情況下會發(fā)生 |
（2）分析風險影響程度?？啥ㄐ悦枋鰹椤拔⑿ 薄拜^小”“中等”“較大”“重大”等（也可采用1、2、3、4、5等M個半定量分值），如下表所示。
風險可能產(chǎn)生的影響的排序及標準
程度 | 描述符 | 影響程度 | 基本標準 |
1 | 微小 | 輕微沒有傷害 | 很低的損失 |
2 | 較小 | 較輕的輕微傷害 | 較小的損失 |
3 | 中等 | 一般中等傷害 | 中度的損失 |
4 | 較大 | 較重的較大傷害 | 較重的損失 |
5 | 重大 | 非常嚴重極大傷害 | 嚴重的損失 |
（3）確定風險重要性水平，分別將風險可能性和影響程度在風險矩陣中表示（橫軸表示風險影響程度，縱軸表示可能性），形成風險矩陣圖。如下圖所示，圖中1~8為事件。
企業(yè)應根據(jù)風險與收益相匹配的原則以及各事件在風險矩陣圖上的位置，進一步確定風險管理的優(yōu)選順序，明確風險管理成本的資金預算，以及控制風險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。
（4）從企業(yè)整體角度進行風險分析描述。即風險分析不僅要分析單一風險的可能性和影響程度，而且要關注風險之間的關系，考慮整個企業(yè)層面的組合風險，特別是各單元均未超過風險容忍度，但組合在一起會超出整體風險容忍度的情況。分別為人員配置水平、設備可用性、信用拖欠等單一風險（每股收益）的影響分析，均未超出單項風險容忍度，但疊加調整后對每股收益的影響超過了公司整體風險容忍度的下限，企業(yè)應采取措施降低固有風險。
2.風險矩陣的評價：
風險矩陣的主要優(yōu)點：為企業(yè)確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具。
主要缺點：一是風險重要性等級標準、風險發(fā)生可能性、后果嚴重程度等大多依靠主觀判斷，準確性受到一定影響；二是應用風險矩陣所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數(shù)學運算得到總體風險的重要性等級。
3.風險定量分析簡介
為了避免主觀判斷的影響，風險矩陣中的可能性和影響程度可以在條件具備的情況下，采用定量或定性與定量相結合的技術進行。
常用的定量技術包括概率技術和非概率技術，概率技術包括風險模型（風險價值、風險現(xiàn)金流量和風險收益）、損失分布、事后檢驗、蒙特卡洛模擬等，非概率技術包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設定基準等。
注：以上《高級會計實務》學習內(nèi)容來自東奧老師授課講義
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