行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標、原則_2023年高級會計實務(wù)高頻知識點
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【知識點】行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標、原則和組織實施
【所屬章節(jié)】第九章 行政事業(yè)單位預算與財務(wù)管理
【內(nèi)容導航】
1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標
2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則
3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織與實施
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標、原則和組織實施
1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標
①合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī);
②合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效;
③合理保證單位財務(wù)信息真實完整;
④有效防范舞弊和預防腐敗;
⑤提高公共服務(wù)的效率和效果。
2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則
①全面性原則：貫穿全過程、覆蓋各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項;
②重要性原則：關(guān)注重要經(jīng)濟活動和重大風險;
③制衡性原則：相互制約、相互監(jiān)督;
④適應性原則：符合實際情況，并不斷修訂和完善。
3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織與實施
(1)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織
單位負責人應當對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。
單位應當明確內(nèi)部控制建設(shè)的組織機構(gòu)。通常，單位應當根據(jù)實際情況，組建由單位負責人擔任組長的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組。
單位還應當單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(以下簡稱“內(nèi)控部門”)或者確定負責內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作的牽頭部門(以下簡稱“牽頭部門”)。牽頭部門一般應由各單位主管財務(wù)工作的部門擔當，如中央單位的機關(guān)事務(wù)管理局、辦公廳或者計劃財務(wù)部，地方政府部門、學校、醫(yī)院的財務(wù)處等。
(2)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施
七個步驟：
①梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程;
②明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié);
③系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險;
④確定風險點;
⑤選擇風險應對策略;
⑥建立健全單位各項內(nèi)部管理制度;
⑦督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。
注：以上《高級會計實務(wù)》學習內(nèi)容來自東奧老師授課講義
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