行政事業(yè)單位風(fēng)險評估和控制方法_2023年高級會計實務(wù)高頻知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2023-05-04 15:52:23

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【知識點】行政事業(yè)單位風(fēng)險評估和控制方法

【所屬章節(jié)】第九章行政事業(yè)單位預(yù)算與財務(wù)管理

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.風(fēng)險評估工作機制

2.風(fēng)險評估程序

3.風(fēng)險控制方法

高級會計師

行政事業(yè)單位風(fēng)險評估和控制方法

1.風(fēng)險評估工作機制

風(fēng)險評估是單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

單位開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組，通常由單位分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)等擔(dān)任組長。風(fēng)險評估工作小組可以設(shè)置在內(nèi)控部門或者牽頭部門。

為及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

2.風(fēng)險評估程序

（1）目標(biāo)設(shè)定：與整體目標(biāo)一致并各有側(cè)重。

（2）風(fēng)險識別：

①單位進行單位層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況；內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況；內(nèi)部管理制度的完善情況；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況；財務(wù)信息的編報情況；其他情況。

②單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面：預(yù)算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設(shè)項目管理情況；合同管理情況；其他情況。

（3）風(fēng)險分析：分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。

（4）風(fēng)險應(yīng)對：風(fēng)險應(yīng)對的策略一般有風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受四種。

3.風(fēng)險控制方法

（1）不相容崗位相互分離；

（2）內(nèi)部授權(quán)審批控制；

（3）歸口管理；

（4）預(yù)算控制；

（5）財產(chǎn)保護控制；

（6）會計控制；

（7）單據(jù)控制；

（8）信息內(nèi)部公開。