企業(yè)集團資金集中管理_2025年高級會計實務預習知識點
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【所屬章節(jié)】第四章：企業(yè)投資、融資決策與集團資金管理
【知識點】企業(yè)集團資金集中管理
(一)資金集中管理的功能和優(yōu)勢
1.規(guī)范集團資金使用，增強總部對成員企業(yè)的財務控制力
集團總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權;其次通過對下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性。
2.增強集團資源配置優(yōu)勢
(1)增強集團融資與償債能力，通過在資金短缺企業(yè)和結余企業(yè)間資金的合理調(diào)配，降低財務費用，實現(xiàn)資金使用效益最大化，同時優(yōu)化集團的資產(chǎn)負債結構，增強集團公司的融資和償債能力。
(2)優(yōu)化資源配置。
(3)加速集團內(nèi)部資金周轉，提高資金使用效率。
隨著實踐的發(fā)展，企業(yè)集團資金集中管理正向著以現(xiàn)金管理、流動性管理、財務規(guī)劃、投融資決策和信用風險管理為內(nèi)容的大司庫管理模式轉化。
(二)集團資金集中管理的基本模式
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注：以上高級會計師考試知識點內(nèi)容來自東奧老師24年授課講義
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