[小編“娜寫年華”] 東奧會(huì)計(jì)在線高級(jí)會(huì)計(jì)師頻道提供：本篇為2015高會(huì)考試《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第二章“企業(yè)投資、融資決策與集團(tuán)資金管理”第三節(jié)重點(diǎn)精講：企業(yè)集團(tuán)資金管理與財(cái)務(wù)公司，本節(jié)內(nèi)容主要介紹企業(yè)集團(tuán)資金集中管理。

　　【“企業(yè)集團(tuán)資金集中管理”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】

　　1.資金集中管理的功能

　　2.集團(tuán)資金集中管理模式

　　【重點(diǎn)精講】：企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

　　企業(yè)集團(tuán)融資的一大特點(diǎn)是集團(tuán)內(nèi)部融資及優(yōu)化配置。內(nèi)部融資，是指集團(tuán)通過(guò)內(nèi)部資金管理平臺(tái)（如結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司等）而形成的集團(tuán)內(nèi)部成員單位間的資金融通。集團(tuán)內(nèi)部融資業(yè)務(wù)的開展，為提高集團(tuán)整體財(cái)務(wù)資源配置效率、降低集團(tuán)外部融資總額及融資成本等提供了機(jī)會(huì)，它也突顯了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心價(jià)值，即通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理（尤其是資金管理）促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　集團(tuán)內(nèi)部融資發(fā)展的根本目標(biāo)在于保持集團(tuán)內(nèi)部融資與外部融資的“良性互動(dòng)”，以企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)為依托，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部“產(chǎn)業(yè)”與“金融”的高度融合，以“金融服務(wù)”促進(jìn)集團(tuán)“產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)”發(fā)展。

　　企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

　　（一）資金集中管理的功能

　　企業(yè)集團(tuán)資金集中管理具有以下功能和優(yōu)勢(shì)：

　　1.規(guī)范集團(tuán)資金使用，增強(qiáng)總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力

　　2.增強(qiáng)集團(tuán)資源配置優(yōu)勢(shì)

　　（二）集團(tuán)資金集中管理模式

　　1.總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　集團(tuán)下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)力部門，成員單位不對(duì)外單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。

　　統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資本成本。但該模式不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性。

　　2.總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式

　　撥付備用金模式是指集團(tuán)總部財(cái)務(wù)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷并補(bǔ)足備用金。

　　3.總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式

　　結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。

　　4.財(cái)務(wù)公司模式

　　財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除經(jīng)營(yíng)結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可發(fā)展外匯、包銷債券、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。

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