要點

具體內(nèi)容

單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置內(nèi)控部門或者牽頭部門

牽頭部門一般應(yīng)由各單位主管財務(wù)工作的部門擔(dān)當(dāng)。
內(nèi)控部門或者牽頭部門的主要職責(zé)包括：
負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制日常工作；研究提出單位內(nèi)部控制體系建設(shè)方案或規(guī)劃；負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制日常工作；研究提出單位內(nèi)部控制體系建設(shè)方案或規(guī)劃；研究提出單位內(nèi)部跨部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制工作；組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部跨部門的重大風(fēng)險評估工作；研究提出風(fēng)險管理策略和跨部門的重大風(fēng)險管理解決方案，并負(fù)責(zé)方案的組織實施和對風(fēng)險的日常監(jiān)控；組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門或崗位落實內(nèi)部控制的整改計劃和措施；組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制的其他有關(guān)工作。內(nèi)控部門或者牽頭部門在開展內(nèi)部控制相關(guān)工作過程中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位的作用

步驟

具體要求

梳理單位的業(yè)務(wù)流程

根據(jù)單位“三定”規(guī)定，通過組織相關(guān)人員包括邀請外部專家對單位的預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等構(gòu)成經(jīng)濟(jì)活動的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)研和訪談，對各項業(yè)務(wù)特點進(jìn)行歸納和總結(jié)，明確各項業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容

明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

按照業(yè)務(wù)實現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，將各個業(yè)務(wù)中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制融入業(yè)務(wù)流程中的每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細(xì)化業(yè)務(wù)流程中各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確其職責(zé)范圍和分工

系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險

在明確了單位的各個業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)后，進(jìn)一步對單位經(jīng)濟(jì)活動中面臨的各種風(fēng)險進(jìn)行分析。風(fēng)險分析需要從各個業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，討論環(huán)境對單位內(nèi)部控制的負(fù)面作用，運用多種手段進(jìn)行風(fēng)險的定性和定量評估

確定風(fēng)險點

將業(yè)務(wù)整體風(fēng)險按照各個不同業(yè)務(wù)單元劃分為具體的風(fēng)險點。確定風(fēng)險點要依據(jù)業(yè)務(wù)流程梳理，對機構(gòu)設(shè)置和崗位設(shè)置進(jìn)行具體分析，從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)角度評估特定風(fēng)險，找出可能造成單位經(jīng)濟(jì)利益流出的風(fēng)險點

選擇風(fēng)險應(yīng)對策略

對已經(jīng)識別的風(fēng)險進(jìn)行定性分析、定量分析和進(jìn)行風(fēng)險排序，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。行政事業(yè)單位的風(fēng)險主要是業(yè)務(wù)中的低效、浪費和舞弊，要將這些風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)

建立健全單位各項內(nèi)部管理制度

在前面5個步驟的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險識別結(jié)果進(jìn)行反復(fù)驗證，對風(fēng)險評估結(jié)果進(jìn)行反復(fù)測算，按照不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，制定單位有針對性的各項內(nèi)部控制管理制度

督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行

單位應(yīng)當(dāng)明確各個部門、各個崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相關(guān)部門和崗位對相關(guān)工作人員執(zhí)行內(nèi)部控制管理制度的結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和獎懲，形成完善的內(nèi)部執(zhí)行機制