要點

具體內容

單位應當單獨設置內控部門或者牽頭部門

牽頭部門一般應由各單位主管財務工作的部門擔當。
內控部門或者牽頭部門的主要職責包括：
負責組織協(xié)調單位內部控制日常工作；研究提出單位內部控制體系建設方案或規(guī)劃；負責組織協(xié)調單位內部控制日常工作；研究提出單位內部控制體系建設方案或規(guī)劃；研究提出單位內部跨部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的內部控制工作；組織協(xié)調單位內部跨部門的重大風險評估工作；研究提出風險管理策略和跨部門的重大風險管理解決方案，并負責方案的組織實施和對風險的日常監(jiān)控；組織協(xié)調相關部門或崗位落實內部控制的整改計劃和措施；組織協(xié)調單位內部控制的其他有關工作。內控部門或者牽頭部門在開展內部控制相關工作過程中，應當充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位的作用

步驟

具體要求

梳理單位的業(yè)務流程

根據(jù)單位“三定”規(guī)定，通過組織相關人員包括邀請外部專家對單位的預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產管理、建設項目管理、合同管理等構成經濟活動的各項業(yè)務進行調研和訪談，對各項業(yè)務特點進行歸納和總結，明確各項業(yè)務的目標、范圍和內容

明確業(yè)務環(huán)節(jié)

按照業(yè)務實現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，將各個業(yè)務中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制融入業(yè)務流程中的每個業(yè)務環(huán)節(jié)，細化業(yè)務流程中各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設置，明確其職責范圍和分工

系統(tǒng)分析經濟活動風險

在明確了單位的各個業(yè)務范圍和業(yè)務的各個環(huán)節(jié)后，進一步對單位經濟活動中面臨的各種風險進行分析。風險分析需要從各個業(yè)務所面臨的內外部環(huán)境入手，討論環(huán)境對單位內部控制的負面作用，運用多種手段進行風險的定性和定量評估

確定風險點

將業(yè)務整體風險按照各個不同業(yè)務單元劃分為具體的風險點。確定風險點要依據(jù)業(yè)務流程梳理，對機構設置和崗位設置進行具體分析，從業(yè)務環(huán)節(jié)角度評估特定風險，找出可能造成單位經濟利益流出的風險點

選擇風險應對策略

對已經識別的風險進行定性分析、定量分析和進行風險排序，制定相應的應對措施和整體策略。行政事業(yè)單位的風險主要是業(yè)務中的低效、浪費和舞弊，要將這些風險控制在可承受范圍內

建立健全單位各項內部管理制度

在前面5個步驟的基礎上，對風險識別結果進行反復驗證，對風險評估結果進行反復測算，按照不同的風險應對策略，制定單位有針對性的各項內部控制管理制度

督促相關工作人員認真執(zhí)行

單位應當明確各個部門、各個崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相關部門和崗位對相關工作人員執(zhí)行內部控制管理制度的結果進行監(jiān)督和獎懲，形成完善的內部執(zhí)行機制