相關(guān)內(nèi)容

主要風(fēng)險

（1）立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當、審核審批不嚴、盲目上馬，可能導(dǎo)致建設(shè)項目難以實現(xiàn)預(yù)期目標甚至導(dǎo)致項目失��；違規(guī)或超標建設(shè)樓、堂、館、所，可能導(dǎo)致財政資金極大浪費或者單位違紀；
（2）違規(guī)或超標建設(shè)樓、堂、館、所，可能導(dǎo)致財政資金極大浪費或者單位違紀；
（3）項目設(shè)計方案不合理，概預(yù)算脫離實際，技術(shù)方案未能有效落實，可能導(dǎo)致建設(shè)項目質(zhì)量存在隱患、投資失控以及項目建成后運行成本過高等風(fēng)險；
（4）招投標過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致招標工作違法違規(guī)、中標人實際難以勝任等風(fēng)險；
（5）項目變更審核不嚴格、工程變更頻繁，可能導(dǎo)致預(yù)算超支、投資失控、工期延誤等風(fēng)險；
（6）建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴格，價款結(jié)算不及時，項目資金不落實、使用管理混亂，可能導(dǎo)致工程進度延遲或中斷、資金損失等風(fēng)險；
（7）竣工驗收不規(guī)范、最終把關(guān)不嚴，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患；
（8）虛報項目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，未經(jīng)竣工財務(wù)決算審計，可能導(dǎo)致竣工決算失真等風(fēng)險；
（9）建設(shè)項目未及時辦理資產(chǎn)及檔案移交、資產(chǎn)未及時結(jié)轉(zhuǎn)入賬，可能導(dǎo)致存在賬外資產(chǎn)等風(fēng)險。

關(guān)鍵控控制環(huán)節(jié)及制措施

（1）立項、設(shè)計與概預(yù)算控制：
①對項目建議和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。建設(shè)項目應(yīng)當經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。
②擇優(yōu)選取具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位，并簽訂合同；
③建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制，項目建議書、可行性研究報告、設(shè)計方案、概預(yù)算等應(yīng)當由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見；
（2）招標控制：依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工作；
（3）工程價款支付控制：按照審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行�？顚Ｓ�；
（4）工程變更控制：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準，不得調(diào)整和突破。如需調(diào)整投資概算，應(yīng)當按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準；
（5）項目記錄控制：加強對建設(shè)項目檔案的管理；
（6）竣工驗收控制：按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算