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會計工作需要處理日常的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，為保證活動正常運行，有必要對各種賬簿記錄的內(nèi)容進行核對。相信不少會計在進行對賬工作的時候感到進退兩難……別擔(dān)心，今天就帶大家充分了解對賬工作。

對賬的概念

對賬就是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬后，對賬簿記錄所進行的核對工作?！稌嫹ā返?7條規(guī)定，“各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符?！?/span>

這是對賬目核對的規(guī)定，進行對賬也是保證會計賬簿記錄質(zhì)量的重要程序。對賬工作一般在會計期末進行，如遇特殊情況，像是有關(guān)人員辦理調(diào)動時，或者發(fā)生非常事件后，應(yīng)隨時進行對賬。

對賬的要求

對賬一般要求做到“賬證相符”，將各種包括總分類賬、明細(xì)分類賬和銀行存款日記賬等會計憑證進行核對，這個步驟一般采取抽查法。

“賬賬核對”是在賬證核對基礎(chǔ)上對各種賬簿內(nèi)容進行核對工作，具體包括總分類賬中各賬戶的本期借貸方發(fā)生額合計數(shù)是否正確，庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的本期發(fā)生額合計數(shù)以及末余額合計數(shù)分別與總賬中的庫存現(xiàn)金賬戶和銀行存款余額核對相符等等。

通過編制“總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶發(fā)生額及利潤表”，檢查總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的登記是否正確。會計部門登記的各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的結(jié)存數(shù)，與財產(chǎn)物資保管或使用部門的有關(guān)保管賬的結(jié)存賬的結(jié)存數(shù)核對相符，以檢查雙方登記是否正確。

賬實核對是賬證相符基礎(chǔ)上做到賬實相符。將各種賬記錄余額與各項財產(chǎn)物資、現(xiàn)金等各種往來項的實存數(shù)進行核對。

往來賬的對賬方法

往來單位核對賬主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位，審查往來賬余額的大小和方向，如出現(xiàn)異常情況，應(yīng)重點審查相應(yīng)明細(xì)賬。 

應(yīng)關(guān)注上一賬期已回簽相符且本賬期內(nèi)未發(fā)生外部款項收付的賬戶，“只收不付、封存、凍結(jié)”狀態(tài)且本賬期內(nèi)未發(fā)生外部款項收付賬戶?！巴獠靠铐検崭丁辈话ㄎ倚邢到y(tǒng)自動發(fā)起的結(jié)息、扣費。保函、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)類貸款賬戶；五級分類中次級、可疑、損失類的貸款賬戶；已核銷但保留追索權(quán)的貸款賬戶；因借款人破產(chǎn)等原因確實無法與客戶取得聯(lián)系的貸款賬戶。

綜上，如實反映企業(yè)單位日常發(fā)生的經(jīng)濟活動，提供真實的會計信息是會計核算手段的基本原則之一。實務(wù)中，因各種因素，難免會發(fā)生各種差錯。為確保賬簿記錄如實反映與監(jiān)督經(jīng)濟活動，在記賬以后和結(jié)賬之前，就必須核對各種賬簿記錄，做好對賬工作。

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