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銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)處理
2018-11-22 09:33:25
    來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 字體:

銀行承兌匯票是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)接觸到的一項(xiàng)重要支付手段,相比商業(yè)承兌匯票,銀行承兌匯票的信用更好,承兌性更強(qiáng),靈活性也更高。因此,大多數(shù)企業(yè)都更愿意接受銀行承兌匯票。小編曾就職的某國(guó)企就有只接受銀行承兌匯票和電子匯票的硬性規(guī)定??梢?jiàn),銀行承兌匯票被企業(yè)接受的程度和利用率遠(yuǎn)比商業(yè)承兌匯票要高得多。那么今天,小編就帶大家了解一下銀行承兌匯票的那些事。

銀行承兌匯票

什么是銀行承兌匯票

銀行承兌匯票是由付款人委托銀行開(kāi)據(jù)的一種延期支付票據(jù),票據(jù)到期銀行具有見(jiàn)票即付的義務(wù);票據(jù)最長(zhǎng)期限為六個(gè)月,票據(jù)期限內(nèi)可以進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

開(kāi)具銀行承兌匯票的條件

1.在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織;

2.與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;

3.能提供具有法律效力的購(gòu)銷合同及其增值稅發(fā)票;

4.有足夠的支付能力,良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù);

5.與銀行信貸關(guān)系良好,無(wú)貸款逾期記錄;

6.能提供相應(yīng)的擔(dān)保,或按要求存入一定比例的保證金;

7.出票人有良好的信用保證。

收到銀行承兌匯票需要注意的事項(xiàng)

1.檢查票據(jù)是否整潔;

2.檢查票據(jù)正面出票日期、出票人、付款行、金額大小寫(xiě)和匯票到期日是否正確無(wú)誤,出票人財(cái)務(wù)專用章、法人章是否與出票人一致,銀行匯票專用章是否與付款行一致;

3.檢查發(fā)票背面第一位背書(shū)人簽章處,財(cái)務(wù)專用章及法人章是否與匯票正面收款人一致;

4.檢查背書(shū)粘單背書(shū)人簽章處的財(cái)務(wù)專用章和法人章是否與對(duì)應(yīng)的被背書(shū)人一致;

5.檢查背書(shū)人粘單簽章處財(cái)務(wù)專用章及法人章手否都清晰無(wú)斷點(diǎn),是否都加蓋在背書(shū)人簽章處框內(nèi);

6.檢查粘單連接處財(cái)務(wù)專用章及法人章,是否與上一手的背書(shū)人簽章處一致;

7.財(cái)務(wù)專用章或法人章不清晰的是否附有說(shuō)明,說(shuō)明中規(guī)定信息是否與匯票信息一致;

溫馨提示:如背書(shū)人公司為多為法人,則需加蓋所有法人章,粘單連接處需與背書(shū)人簽章處簽章完全一致。

銀行承兌匯票的賬務(wù)處理

1.全額辦理

【案例1】

小劉公司辦理XX銀行的全額銀行承兌匯票500萬(wàn)元。則,編制會(huì)計(jì)分錄如下(以下單位統(tǒng)一為“萬(wàn)元”):

借:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票                                                    500

    貸:銀行存款——XX銀行                                                               500

2.差額辦理

【案例2】

小王公司辦理一張XX銀行的銀行承兌匯票,存入保證金400萬(wàn)元,辦理出來(lái)的承兌金額為800萬(wàn)元,隨后進(jìn)行了貼現(xiàn)貼出現(xiàn)金直接存入單位賬戶內(nèi)790萬(wàn)元。則,編制會(huì)計(jì)分錄如下(以下單位統(tǒng)一為“萬(wàn)元”):

(1)辦理

借:其他貨幣資金——保證金                                                            400

    貸:銀行存款——XX銀行                                                               400

(2)貼現(xiàn)

借:銀行存款                                                                          790

    財(cái)務(wù)費(fèi)用                                                                           10

    貸:應(yīng)付票據(jù)                                                                         800

(3)到期解付

借:應(yīng)付票據(jù)                                                                          800

    貸:銀行存款                                                                         800

收到銀行退還的保證金

借:銀行存款                                                                          400

    貸:其他貨幣資金——保證金                                                           400

溫馨提示:取得承兌時(shí)不必只做分錄,只需要在臨時(shí)備查簿中登記即可。

(本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線)

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