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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】W公司2019年應(yīng)交所得稅150萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬元和30萬元。則W公司2019年的會計處理正確的有（　　）。

A

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　 170
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　 150
　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　10

B

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　 150
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　 130
　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　10

C

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　 130
　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　10
　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　 150

D

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　 150
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

正確答案：

C  
D  

試題解析

W公司2019年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=150+（30-40）-（40-30）=130（萬元）。
計提時：
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　 130
　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　 150
實(shí)際交納時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　 150
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第五章 收入、費(fèi)用和利潤

    知識點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第192,193頁

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