【2020考季】2019年5月,某設計公司(小規(guī)模納稅人)提供設計服務,取得含稅收入13萬元;銷售自己使用過的固定資產,取得含稅收入1萬元(未放棄減稅優(yōu)惠)。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅( ?。┤f元。
正確答案:
小規(guī)模納稅人在境內銷售設計服務,增值稅征收率為3%;小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收增值稅。該公司當月應繳納的增值稅=13÷(1+3%)×3%+1÷(1+3%)×2%=0.40(萬元)。
增值稅應納稅額的計算
知識點出處
第四章 貨物和勞務稅制度
知識點頁碼
2020年考試教材第91,92,93,94,95,98頁