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東奧題庫/中級經濟師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】2019年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元（未放棄減稅優(yōu)惠）。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（　?。┤f元。

A
0.09
B
0.40
C
0.41
D
0.20

正確答案：

B  

試題解析

小規(guī)模納稅人在境內銷售設計服務，增值稅征收率為3%；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收增值稅。該公司當月應繳納的增值稅=13÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.40（萬元）。

本題關聯(lián)的知識點

  • 增值稅應納稅額的計算

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    知識點出處

    第四章 貨物和勞務稅制度

    知識點頁碼

    2020年考試教材第91,92,93,94,95,98頁

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