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東奧題庫/中級經濟師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】2019年5月,某設計公司(小規(guī)模納稅人)提供設計服務,取得含稅收入13萬元;銷售自己使用過的固定資產,取得含稅收入1萬元(未放棄減稅優(yōu)惠)。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅( ?。┤f元。

A
0.09
B
0.40
C
0.41
D
0.20

正確答案:

B  

試題解析

小規(guī)模納稅人在境內銷售設計服務,增值稅征收率為3%;小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收增值稅。該公司當月應繳納的增值稅=13÷(1+3%)×3%+1÷(1+3%)×2%=0.40(萬元)。

本題關聯(lián)的知識點

  • 增值稅應納稅額的計算

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    知識點出處

    第四章 貨物和勞務稅制度

    知識點頁碼

    2020年考試教材第91,92,93,94,95,98頁

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