【2021考季】2019年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得銷售收入13萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得收入1萬元（未放棄減稅優(yōu)惠）。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（ ）萬元。
正確答案：
小規(guī)模納稅人在境內(nèi)銷售設計服務，增值稅征收率為3%；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅。該公司當月應繳納的增值稅=13÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.40（萬元）。
增值稅應納稅額的計算
知識點出處
第四章 貨物和勞務稅制度
知識點頁碼
2021年考試教材第92,93,94,95,98,99,100,101,102,103頁
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