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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

判斷題

【2021考季】居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以抵免限額為限,從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。( ?。?/p>

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試題解析

企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項(xiàng)所得依我國企業(yè)所得稅法計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后“5個納稅年度內(nèi)”,用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ):
(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得;
(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第185,186頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2021年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元,其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元(折合人民幣,下同),在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元,在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國(地區(qū))別分別計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2021年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( ?。┤f元。

單項(xiàng)選擇題甲公司2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元,減免稅額為100萬元,抵免稅額為50萬元,則甲公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( ?。┤f元。

單項(xiàng)選擇題甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2018年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元,其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元(折合人民幣,下同),在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元,在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國(地區(qū))別分別計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2018年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( ?。┤f元。

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