【2021考季】居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以抵免限額為限,從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。( ?。?/p>
正確答案:
企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項(xiàng)所得依我國企業(yè)所得稅法計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后“5個納稅年度內(nèi)”,用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ):
(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得;
(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算
知識點(diǎn)出處
第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
知識點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第185,186頁