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判斷題

【2021考季】居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以抵免限額為限，從其當期應納稅額中抵免。（　?。?/p>

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試題解析

企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依我國企業(yè)所得稅法計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后“5個納稅年度內(nèi)”，用每年抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：
（1）居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得；
（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。

本題關聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)所得稅應納稅額的計算

    展開

    知識點出處

    第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

    知識點頁碼

    2021年考試教材第185,186頁

相關試題

單項選擇題甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年境內(nèi)應納稅所得額為300萬元，其設在A國的分公司應納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設在B國的分公司應納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2021年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

單項選擇題甲公司2019年應納稅所得額為1000萬元，減免稅額為100萬元，抵免稅額為50萬元，則甲公司2019年應納企業(yè)所得稅稅額為（　?。┤f元。

單項選擇題甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年境內(nèi)應納稅所得額為300萬元，其設在A國的分公司應納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設在B國的分公司應納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2018年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。

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