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東奧題庫/初級(jí)職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年4月1日租入一棟房屋,租期為6個(gè)月,一次性支付租金并取得增值稅專用發(fā)票,增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元、稅額為9萬元。該房屋甲企業(yè)一半用作生產(chǎn)車間,一半用作職工食堂。則當(dāng)月甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )萬元。

A
9
B
5.4
C
4.5
D
3.6

正確答案:

A  

試題解析

自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁

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