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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】甲商店(增值稅一般納稅人)有金銀銷售資質(zhì),2021年6月銷售金項鏈100條,其中有50條屬于直接銷售,另外50條采取以舊換新方式銷售,已知每條新項鏈的含稅銷售價格為2260元,收取的每條舊項鏈作價1130元,則該商店銷售金項鏈業(yè)務(wù)相應(yīng)的增值稅銷項稅額為( )元。(已知增值稅稅率為13%)

A
20345
B
22035
C
19500
D
29380

正確答案:

C  

試題解析

納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,應(yīng)以新貨物的不含稅銷售額作為計稅依據(jù)計算增值稅,但采取以舊換新方式銷售金銀首飾的,以實際收到的不含稅價格作為計稅依據(jù)計算增值稅,則甲商店6月份銷售金項鏈業(yè)務(wù)的銷項稅額=50×2260÷(1+13%)×13%+50×(2260-1130)÷(1+13%)×13%=19500(元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

    展開

    知識點出處

    第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

    知識點頁碼

    2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁

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