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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月將1年前購進的一臺生產(chǎn)用設(shè)備(已經(jīng)抵扣進項稅額)改用于職工食堂,該設(shè)備的原值為50萬元,已經(jīng)計提折舊5萬元。已知增值稅稅率為16%,則甲企業(yè)當期不得抵扣的進項稅額為(  )萬元。

A
0.8
B
8
C
7.2
D
16

正確答案:

C  

試題解析

(1)已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項稅額中抵扣情形的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率;(2)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值,是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額;(3)則甲企業(yè)當期不得抵扣并應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=(50-5)×16%=7.2(萬元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

    展開

    知識點出處

    第四章 增值稅、消費稅法律制度

    知識點頁碼

    2019年考試教材第129,130,131,132,133,134,135,136,137,138頁

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