【2019考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月將1年前購進的一臺生產(chǎn)用設(shè)備（已經(jīng)抵扣進項稅額）改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為50萬元，已經(jīng)計提折舊5萬元。已知增值稅稅率為16%，則甲企業(yè)當期不得抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
正確答案：
（1）已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項稅額中抵扣情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額；（3）則甲企業(yè)當期不得抵扣并應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=（50-5）×16%=7.2（萬元）。
一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
知識點出處
第四章 增值稅、消費稅法律制度
知識點頁碼
2019年考試教材第129,130,131,132,133,134,135,136,137,138頁
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