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東奧題庫(kù)/初級(jí)職稱(chēng)題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月將1年前購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備(已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)改用于職工食堂,該設(shè)備的原值為50萬(wàn)元,已經(jīng)計(jì)提折舊5萬(wàn)元。已知增值稅稅率為16%,則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ?。┤f(wàn)元。

A
0.8
B
8
C
7.2
D
16

正確答案:

C  

試題解析

(1)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣情形的,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率;(2)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值,是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)后的余額;(3)則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣并應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(50-5)×16%=7.2(萬(wàn)元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 增值稅、消費(fèi)稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第129,130,131,132,133,134,135,136,137,138頁(yè)

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