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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】2021年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元,發(fā)生公益性捐贈支出62萬元,向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出10萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是( ?。┤f元。

A
84
B
70
C
72
D
82

正確答案:

D  

試題解析

(1)公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元);(2)在對公益性捐贈計算扣除的時候,先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出;(3)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出,準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除;(4)2021年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出=12+10+(72-12)=82(萬元),剩余的2萬元(12+62-72)公益性捐贈支出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

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    知識點出處

    第五章 所得稅法律制度

    知識點頁碼

    2022年考試教材第202,203,204,205,206,207頁

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