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東奧題庫(kù)/初級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】2021年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元,發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元,向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是(  )萬(wàn)元。

A
84
B
70
C
72
D
82

正確答案:

D  

試題解析

(1)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬(wàn)元);(2)在對(duì)公益性捐贈(zèng)計(jì)算扣除的時(shí)候,先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出;(3)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除;(4)2021年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出=12+10+(72-12)=82(萬(wàn)元),剩余的2萬(wàn)元(12+62-72)公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 所得稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第202,203,204,205,206,207頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元,上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí),下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的表述中,正確的有( ?。?。

判斷題企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(  )

判斷題企業(yè)在貨物捐贈(zèng)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出,納入公益性社會(huì)組織開(kāi)具的公益捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中的,可以作為公益性捐贈(zèng)支出按照規(guī)定在稅前扣除。( ?。?/a>

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