【2022考季】2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲企業(yè)在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的表述中，正確的有（ ?。?。
正確答案：
選項AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除（60×60%=36萬元），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰（8000×5‰=40萬元），業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元。選項CD：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，超出限額的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在稅前扣除。
企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
知識點出處
第五章 所得稅法律制度
知識點頁碼
2022年考試教材第202,203,204,205,206,207頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號