【2022考季】2021年度甲公司發(fā)生合理的工資、薪金支出600萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出6萬元,上年度未在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出24萬元。已知職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為( )萬元。
正確答案:
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=600×8%=48(萬元),待扣除金額=6(本年發(fā)生額)+24(上年結(jié)轉(zhuǎn)額)=30(萬元),扣除限額>待扣除金額,所以準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為30萬元。
企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 所得稅法律制度
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2022年考試教材第202,203,204,205,206,207頁