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東奧題庫/初級(jí)職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】2021年度甲公司發(fā)生合理的工資、薪金支出600萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出6萬元,上年度未在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出24萬元。已知職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為( )萬元。

A
48
B
6
C
30
D
24

正確答案:

C  

試題解析

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=600×8%=48(萬元),待扣除金額=6(本年發(fā)生額)+24(上年結(jié)轉(zhuǎn)額)=30(萬元),扣除限額>待扣除金額,所以準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為30萬元。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 所得稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第202,203,204,205,206,207頁

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元,當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元,上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí),下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的表述中,正確的有(  )。

判斷題對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè),其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除,也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。( ?。?/a>

判斷題企業(yè)在貨物捐贈(zèng)過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出,納入公益性社會(huì)組織開具的公益捐贈(zèng)票據(jù)記載的數(shù)額中的,可以作為公益性捐贈(zèng)支出按照規(guī)定在稅前扣除。( ?。?/a>

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