【2020考季】職責(zé)劃分作為內(nèi)部控制中最有效的控制活動，要求通過將一些具有利益相關(guān)性的重要職責(zé)交由不同的人單獨地執(zhí)行，或是一個人不能同時承擔(dān)2個具有利益相關(guān)性的工作，以此來降低舞弊行為和風(fēng)險。下列哪項違反了職責(zé)分離要求（ ）。
正確答案：
一般意義上來講，企業(yè)至少要對以下4個職能進(jìn)行職責(zé)劃分：
（1） 授權(quán)：所有交易事項都必須經(jīng)過相應(yīng)管理層的授權(quán)。這意味著交易行為本身是合法的
（2）記錄：所有的交易事項必須有相應(yīng)的會計記錄
（3）資產(chǎn)監(jiān)管：對企業(yè)所持有的資產(chǎn)或是用于交易的資產(chǎn)進(jìn)行實際的控制
（4）定期核對：定期對于實有的資產(chǎn)數(shù)量與記錄的資產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行核對
C選項的缺陷是“每周末”，現(xiàn)金本應(yīng)該日清月結(jié)的，每天將多余的資金繳存銀行的，時間過長了大額現(xiàn)金由出納保管，會有風(fēng)險
內(nèi)部控制的目標(biāo)、構(gòu)成和測試
知識點出處
第五章 內(nèi)部控制
知識點頁碼
財務(wù)規(guī)劃、績效與分析第423,426頁
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