【2022考季】職責(zé)劃分作為內(nèi)部控制中最有效的控制活動(dòng)，要求通過將一些具有利益相關(guān)性的重要職責(zé)交由不同的人單獨(dú)地執(zhí)行，或是一個(gè)人不能同時(shí)承擔(dān)2個(gè)具有利益相關(guān)性的工作，以此來降低舞弊行為和風(fēng)險(xiǎn)。下列事項(xiàng)，違反職責(zé)分離要求的是（ ?。?。
正確答案：
一般意義上來講，企業(yè)至少要對以下4個(gè)職能進(jìn)行職責(zé)劃分：
（1）授權(quán)：所有交易事項(xiàng)都必須經(jīng)過相應(yīng)管理層的授權(quán)。
（2）記錄：所有的交易事項(xiàng)必須有相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄。
（3）資產(chǎn)監(jiān)管：對企業(yè)所持有的資產(chǎn)或是用于交易的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)際的控制。
（4）定期核對：定期對于實(shí)有的資產(chǎn)數(shù)量與記錄的資產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行核對。
出納人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，日記賬做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。因此C選項(xiàng)違反職責(zé)分離要求。
內(nèi)部控制的目標(biāo)、構(gòu)成和測試
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 內(nèi)部控制
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財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析第423,426頁
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