【2019考季】甲公司2019年12月31日庫存一批A商品,成本為2000萬元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元,當(dāng)日,A商品的預(yù)計(jì)市場售價(jià)為1990萬元,預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用為90萬元,不考慮其他因素,則甲公司2019年12月31日A商品的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
正確答案:
資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備后,其賬面價(jià)值隨之下降,但稅收法律、法規(guī)規(guī)定在資產(chǎn)未發(fā)生實(shí)際損失之前,不允許進(jìn)行稅前扣除,即其計(jì)稅基礎(chǔ)不會(huì)因減值準(zhǔn)備的計(jì)提而發(fā)生變化,所以A商品的計(jì)稅基礎(chǔ)為成本2000萬元。
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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第十七章 所得稅
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2019年考試教材第444,445,446,447頁