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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是（　?。?。

A
自行研發(fā)無形資產(chǎn)的初始確認(rèn)
B
已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)
C
采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)
D
自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

正確答案：

A  

試題解析

自行研發(fā)無形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于合并交易、同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十六章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第381頁

  • 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

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    第十六章 所得稅

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  • 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

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相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題2019年5月1日于甲公司購(gòu)入一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，取得時(shí)成本為100萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬元，另發(fā)生交易費(fèi)用10萬元。2019年12月31日該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為200萬元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。則2019年12月31日該項(xiàng)

單項(xiàng)選擇題2019年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期、票面金額2000萬元，票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國(guó)債，實(shí)際支付價(jià)款2044.7萬元，不考慮相關(guān)費(fèi)用，購(gòu)買該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%，到期日為2021年12月31日。甲公司將該國(guó)債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。2019年12月31日該金融資產(chǎn)計(jì)提預(yù)期信用損失180萬元，稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。2019年1

單項(xiàng)選擇題2021年11月1日，甲公司購(gòu)入股票并將其作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，購(gòu)買價(jià)款為1000萬元，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬元，2021年12月31日該項(xiàng)股票公允價(jià)值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（　?。?/a>

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