【2019考季】甲公司于2017年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn),其初始入賬價(jià)值為2400萬(wàn)元,使用年限為5年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定,對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)核算相同。則2019年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
正確答案:
該項(xiàng)固定資產(chǎn)2018年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)=2400-2400×5/15=1600(萬(wàn)元),2019年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)=1600-2400×4/15=960(萬(wàn)元)。
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 所得稅
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2019年考試教材第444,445,446,447頁(yè)