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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。2018年12月31日,甲公司持有交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎為2000萬元,賬面價值為2400萬元,“遞延所得稅負債”期末余額為100萬元。2019年12月31日,該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為2500萬元。不考慮其他因素,2019年甲公司應確認遞延所得稅費用是(  )萬元。

A
-25
B
25
C
125
D
-125

正確答案:

B  

試題解析

2019年年末交易性金融資產(chǎn)賬面價值為2500萬元,計稅基礎為2000萬元,累計應納稅暫時性差異為500萬元;2019年年末“遞延所得稅負債”余額=500×25%=125(萬元),2019年“遞延所得稅負債”發(fā)生額=125-100=25(萬元),甲公司應確認遞延所得稅費用為25萬元。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅

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    知識點出處

    第十七章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第455頁

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