【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%,采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。2018年12月31日,甲公司持有交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎為2000萬元,賬面價值為2400萬元,“遞延所得稅負債”期末余額為100萬元。2019年12月31日,該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為2500萬元。不考慮其他因素,2019年甲公司應確認遞延所得稅費用是( )萬元。
正確答案:
2019年年末交易性金融資產(chǎn)賬面價值為2500萬元,計稅基礎為2000萬元,累計應納稅暫時性差異為500萬元;2019年年末“遞延所得稅負債”余額=500×25%=125(萬元),2019年“遞延所得稅負債”發(fā)生額=125-100=25(萬元),甲公司應確認遞延所得稅費用為25萬元。
遞延所得稅
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第455頁