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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列說法中不正確的有（　　）。

A
資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，但減記的金額不應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回
B
遞延所得稅資產(chǎn)不能計提減值準(zhǔn)備
C
企業(yè)遞延所得稅不一定作為所得稅費(fèi)用或收益計入當(dāng)期損益
D
與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益
E
企業(yè)遞延所得稅一般情況下是計入所得稅費(fèi)用

正確答案：

A  
B  

試題解析

資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回，選項A和B錯誤；企業(yè)遞延所得稅應(yīng)當(dāng)作為所得稅費(fèi)用或收益計入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的遞延所得稅：（1）企業(yè)合并；（2）直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項。與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益，選項C、D和E正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 遞延所得稅

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    知識點(diǎn)出處

    第十七章 所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第455頁

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