【2019考季】甲公司2×19年度及以前適用的所得稅稅率均為15%，從2×20年起適用的所得稅稅率為25%。2×19年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，本年發(fā)生的交易事項中，會計與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當期計提存貨跌價準備250萬元，稅法規(guī)定對資產(chǎn)計提的減值損失應(yīng)當在資產(chǎn)實際發(fā)生損失時計入當期的應(yīng)納稅所得額；（2）年末持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)當期公允價值上升500萬元，稅法規(guī)定，資
正確答案：
2×19年度甲公司應(yīng)交所得稅=（1000+250-500-100）×15%=97.5（萬元），應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=250×25%=62.5（萬元），應(yīng)確認的遞延所得稅負債=500×25%=125（萬元），則所得稅費用=97.5+（125-62.5）=160（萬元）。
所得稅費用
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第455,456頁
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