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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司2×19年度及以前適用的所得稅稅率均為15%，從2×20年起適用的所得稅稅率為25%。2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，本年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備250萬(wàn)元，稅法規(guī)定對(duì)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額；（2）年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升500萬(wàn)元，稅法規(guī)定，資

A
70
B
125
C
97.5
D
160

正確答案：

D  

試題解析

2×19年度甲公司應(yīng)交所得稅=（1000+250-500-100）×15%=97.5（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=250×25%=62.5（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=500×25%=125（萬(wàn)元），則所得稅費(fèi)用=97.5+（125-62.5）=160（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第455,456頁(yè)

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