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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬元，非公益性捐贈(zèng)支出為30萬元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為6萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為10萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為40萬元（該暫時(shí)性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　　）。

A
企業(yè)應(yīng)納稅所得額為486萬元
B
企業(yè)應(yīng)交所得稅為121.5萬元
C
企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為12.5萬元
D
本期所得稅費(fèi)用為109萬元
E
本期所得稅費(fèi)用為134萬元

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

本期應(yīng)納稅所得額=400+30+6+10+40=486（萬元），選項(xiàng)A正確；本期應(yīng)交所得稅=486×25%=121.5（萬元），選項(xiàng)B正確；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（10+40）×25%=12.5（萬元），選項(xiàng)C正確；所得稅費(fèi)用=121.5-12.5=109（萬元），選項(xiàng)D正確。

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    2020年考試教材第444,445頁

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相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年度及以前適用的所得稅稅率均為15%，從2×20年起適用的所得稅稅率為25%。2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬元，本年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備250萬元，稅法規(guī)定對(duì)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額；（2）年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升500萬元，稅法規(guī)定，資

單項(xiàng)選擇題甲公司2×18年度以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升2000萬元，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升6000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)發(fā)生變化。甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅為6000萬元，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零。不考慮其他因素，則甲公司2×18年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”為（　?。┤f元。

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述正確的有（　?。?/a>

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