單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司2×18年度以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值上升2000萬元，以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值上升6000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來期間不會發(fā)生變化。甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅為6000萬元，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零。不考慮其他因素，則甲公司2×18年度利潤表中“所得稅費(fèi)用”為（　?。┤f元。

6300

6000

5700

正確答案：

試題解析

以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值變動影響損益，產(chǎn)生的暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅對應(yīng)所得稅費(fèi)用；以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動計(jì)入其他綜合收益，確認(rèn)的遞延所得稅對應(yīng)其他綜合收益，所以應(yīng)確認(rèn)對應(yīng)所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債=2000×15%=300（萬元），所得稅費(fèi)用=6000+300=6300（萬元）。