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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列關(guān)于所得稅會計的表述正確的有（　　）。

A
采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅
B
利潤表中的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅
C
當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅
D
遞延所得稅費用根據(jù)期末暫時性差異與適用的所得稅稅率計算確定
E
當(dāng)期所得稅就是所得稅費用

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，先確定資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有金額，并與期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額相比，確定當(dāng)期應(yīng)予進一步確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額或應(yīng)予轉(zhuǎn)銷的金額，作為構(gòu)成利潤表中所得稅費用的遞延所得稅，遞延所得稅費用=遞延所得稅資產(chǎn)（期初余額-期末余額）+遞延所得稅負(fù)債（期末余額-期初余額），選項D錯誤；所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用，選項E錯誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 所得稅費用

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    知識點出處

    第十七章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第455,456頁

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