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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述正確的有（　?。?。

A
采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅
B
利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅
C
當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅
D
遞延所得稅費(fèi)用根據(jù)期末暫時(shí)性差異與適用的所得稅稅率計(jì)算確定
E
當(dāng)期所得稅就是所得稅費(fèi)用

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，先確定資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有金額，并與期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額相比，確定當(dāng)期應(yīng)予進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額或應(yīng)予轉(zhuǎn)銷的金額，作為構(gòu)成利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用的遞延所得稅，遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅資產(chǎn)（期初余額-期末余額）+遞延所得稅負(fù)債（期末余額-期初余額），選項(xiàng)D錯(cuò)誤；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第455,456頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的有（　?。?/a>

單項(xiàng)選擇題甲公司2×18年度以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升2000萬(wàn)元，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升6000萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生變化。甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅為6000萬(wàn)元，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零。不考慮其他因素，則甲公司2×18年度利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”為（　　）萬(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年度及以前適用的所得稅稅率均為15%，從2×20年起適用的所得稅稅率為25%。2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，本年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備250萬(wàn)元，稅法規(guī)定對(duì)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額；（2）年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升500萬(wàn)元，稅法規(guī)定，資

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