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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為20%。2019年6月銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)為50000元，并沒(méi)收應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金565元。下列有關(guān)該事項(xiàng)的稅務(wù)處理中，表述正確的有（　?。?/p>

A
應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為6500元
B
應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為6565元
C
應(yīng)交消費(fèi)稅稅額為10000元
D
應(yīng)交消費(fèi)稅稅額為10100元
E
應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額為10000元

正確答案：

B  
D  

試題解析

沒(méi)收的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額，計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。該項(xiàng)銷(xiāo)售應(yīng)計(jì)入應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50000×13%+565/1.13×13%=6565（元），應(yīng)交消費(fèi)稅稅額和應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額=565/1.13×20%+50000×20%=10100（元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 消費(fèi)稅

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十三章 流動(dòng)負(fù)債

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第324,325,326,327頁(yè)

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