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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元,非公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元,各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為6萬(wàn)元,超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為10萬(wàn)元,發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為40萬(wàn)元(該暫時(shí)性差異影響損益)。該公司適用的所得稅稅率為25%,期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有( ?。?。

A
甲公司應(yīng)納稅所得額為486萬(wàn)元
B
甲公司應(yīng)交所得稅為121.5萬(wàn)元
C
甲公司遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為12.5萬(wàn)元
D
本期所得稅費(fèi)用為109萬(wàn)元
E
本期所得稅費(fèi)用為134萬(wàn)元

正確答案:

A  
B  
C  
D  

試題解析

本期應(yīng)納稅所得額=400+30+6+10+40=486(萬(wàn)元),選項(xiàng)A正確;本期應(yīng)交所得稅=486×25%=121.5(萬(wàn)元),選項(xiàng)B正確;遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=(10+40)×25%=12.5(萬(wàn)元),選項(xiàng)C正確;所得稅費(fèi)用=121.5-12.5=109(萬(wàn)元),選項(xiàng)D正確,選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用

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    第十六章 所得稅

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    2021年考試教材第392頁(yè)

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