【2021考季】甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤400萬元,非公益性捐贈支出為30萬元,各項稅收的滯納金和罰款為6萬元,超標的業(yè)務(wù)宣傳費為10萬元,發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為40萬元(該暫時性差異影響損益)。該公司適用的所得稅稅率為25%,期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素,下列各項關(guān)于甲公司的處理正確的有( )。
正確答案:
本期應(yīng)納稅所得額=400+30+6+10+40=486(萬元),選項A正確;本期應(yīng)交所得稅=486×25%=121.5(萬元),選項B正確;遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=(10+40)×25%=12.5(萬元),選項C正確;所得稅費用=121.5-12.5=109(萬元),選項D正確,選項E錯誤。
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知識點出處
第十六章 所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第392頁
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