【2021考季】甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為6萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為10萬(wàn)元，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為40萬(wàn)元（該暫時(shí)性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（ ?。?。
正確答案：
本期應(yīng)納稅所得額=400+30+6+10+40=486（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；本期應(yīng)交所得稅=486×25%=121.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（10+40）×25%=12.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確；所得稅費(fèi)用=121.5-12.5=109（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。
所得稅費(fèi)用
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第十六章 所得稅
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2021年考試教材第392頁(yè)
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