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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】甲公司2020年6月發(fā)現(xiàn)，某管理部門用設(shè)備在2019年12月31日的賬面價值為1500萬元。當(dāng)日該設(shè)備的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額為1350萬元，預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1200萬元，甲公司計提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300萬元。假定甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，按照凈利潤的10%計提盈余公積。甲公司進(jìn)行前期差錯更正時，應(yīng)調(diào)整2020年“盈余公積”報表項(xiàng)目年初金額（　　

A
33.75
B
0
C
11.25
D
22.50

正確答案：

C  

試題解析

甲公司應(yīng)計提減值準(zhǔn)備的金額=1500-1350=150（萬元），甲公司錯誤地計提了300萬元的減值準(zhǔn)備，在進(jìn)行更正時應(yīng)沖減減值準(zhǔn)備=300-150=150（萬元）。甲公司應(yīng)調(diào)整2020年“盈余公積”報表項(xiàng)目年初金額=（300-150）×（1-25%）×10%=11.25（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 前期差錯更正的會計處理

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十七章 會計調(diào)整

    知識點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第419,420,421頁

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題丁公司2020年度會計利潤（同應(yīng)納稅所得額）為100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司2022年5月發(fā)現(xiàn)2020年7月購入的一項(xiàng)專利權(quán)在計算攤銷金額上有錯誤，該專利權(quán)2020年和2021年應(yīng)攤銷的金額分別為120萬元和240萬元。而實(shí)際攤銷金額為240萬元（與企業(yè)所得稅申報金額一致）。該公司對上述事項(xiàng)進(jìn)行處理后，其2022年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)

單項(xiàng)選擇題甲公司2019年度的財務(wù)報告于2020年3月31日經(jīng)批準(zhǔn)對外報出。該公司在2020年6月發(fā)現(xiàn)：2019年年末庫存商品賬面余額為700萬元。經(jīng)檢查，該批庫存商品在2019年年末的預(yù)計售價為600萬元，預(yù)計銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金為10萬元，甲公司此前未計提存貨跌價準(zhǔn)備。不考慮其他因素，甲公司2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目年初數(shù)應(yīng)調(diào)減（　?。┤f元

單項(xiàng)選擇題A公司2×19年5月在上年財務(wù)報告對外報出后，發(fā)現(xiàn)2×18年管理用固定資產(chǎn)未計提折舊，折舊金額為200萬元，假定屬于重大事項(xiàng)。A公司對此重大差錯采用追溯重述法進(jìn)行會計處理，適用所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。A公司2×19年年初未分配利潤應(yīng)調(diào)減金額是（　?。?。

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